Одно из технологических новшеств во взаимодействии продавца и покупателя после внедрения онлайн-касс в российском ритейле - электронный кассовый чек. Зачем он нужен и что собой представляет? Кто и в каких случаях обязан его выдавать, как передать покупателю электронный чек онлайн-кассы?

Зачем нужен электронный чек онлайн-кассы обычному и интернет-магазину: закон 54-ФЗ

В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА) продавец обязан по требованию покупателя отправить ему на предоставленные e-mail или телефон электронную копию кассового чека, подтверждающего оплату покупки. И это не считая безусловного обязательства по выдаче бумажного чека - который вручается, даже если покупатель не попросит его.

Те же самые обязанности по выдаче электронного чека установлены законом в отношении платежных агентов - организаций, которым продавец делегирует полномочия по отпуску товаров покупателям (и приему оплаты за них). Пример платежного агента, вероятно, крупнейшего в стране - Почта России. На ней все обязанности по выдаче кассовых чеков, в том числе и электронных.

Технически отправку чека осуществляет Оператор фискальных данных - организация, с которой у пользователя онлайн-кассы в большинстве случаев должен быть обязательно заключен договор, поскольку этого требует Закон № 54-ФЗ. Есть, однако, и исключения из этого правила - мы рассмотрим их далее в статье. Кассовый компьютер и сама касса (либо только она - если используется автономная ККМ), так или иначе, должны быть корректно настроены на передачу данных через интернет в ОФД - иначе чеки отправлять не получится.

В случае, если отправка чека осуществляется на телефон, то у продавца на аккаунте ОФД должно быть необходимое количество предоплаченных SMS-сообщений для отправки чека. На адреса e-mail, предоставляемые пользователями, чеки в соответствии с обычной тарификацией у современных ОФД, как правило, отправляются бесплатно.

С юридической точки зрения электронный кассовый чек приравнивается к бумажному. По содержанию - в плане реквизитов, они также почти одинаковые. При этом, электронный чек имеет очевидные преимущества для покупателя:

• его нельзя потерять (основной файл чека хранится на сервере ФНС);
• он не сотрется и не выцветет с течением времени;
• его можно в любой момент загрузить на экран смартфона и предъявить продавцу в тех или иных целях (например, при возврате товара по гарантии).

Если магазин не отправит электронный чек покупателю, который заранее, специально для этого дал контакты, то проверяющие органы могут на основании п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (ССЫЛКА) предупредить или оштрафовать торговое предприятие:

• на 2 тыс. рублей (выписывается на должностное лицо организации или на ИП как на владельца магазина);
• на 10 тыс. рублей (выписывается на магазин как на организацию).

Важнейший нюанс, который нужно знать: продавец не сможет отправить электронный чек покупателю, если контакты будут предоставлены им после расчетов (после пробития чека на онлайн-кассе). Это будет противоречить положениям Закона № 54-ФЗ, по которым чек должен отправляться на контакты, предоставленные строго до расчетов - причем, предполагается их добровольное предоставление, без напоминания со стороны продавца.

Отметим, что данные правила применения электронного чека установлены для обычных, офлайновых магазинов. В случае с интернет-магазинами ситуация принципиально иная.

При продаже товаров через интернет-магазин задействуются каналы продаж, попадающие под критерий, прописанный в пункте 5 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ. А именно, эти каналы продаж «исключают возможность» личного взаимодействия продавца и покупателя.

Закон предписывает интернет-магазинам отправлять электронные чеки покупателям обязательно (в то время как бумажный по понятным причинам не оформляется и не передается впоследствии). В этих целях предполагается уже обязательный запрос контактных данных. Покупатель, в свою очередь, не обязан об этом знать - но должен быть уведомлен о том, что соответствующие контактные данные предоставить необходимо, причем, до момента проведения расчетов с интернет-магазином.

На практике необходимые контактные данные запрашиваются посредством формы для совершения заказа (либо на этапе регистрации аккаунта пользователя в интернет-магазине - если она требуется). Поэтому, проблем с их получением быть не должно. Контакты могут быть любыми - представленными e-mail, телефоном. И они необязательно должны быть правильными и реальными - интернет-магазин не обязан удостоверять их подлинность (правда, лучше все-таки иметь в распоряжении реальные контакты покупателя из соображений последующих коммуникаций с ним при обработке, сборке и доставке заказа).

Интернет-магазин отправляет покупателю только электронный чек и в случае, если осуществляется возврат предварительной оплаты за товар (либо ее зачет в счет предстоящих покупок).

Выше мы отметили, что офлайновые магазины могут делегировать свои полномочия по приему оплаты за товары и их выдаче своим платежным агентам - таким как Почта России. Аналогичные правоотношения по существу применимы и в онлайн-торговле. Конечным исполнителем при расчетах по товарам онлайн может быть платежный агент - как правило, это агрегатор платежных систем (например, сервис Робочеки от Робокассы — ), который обеспечивает техническую возможность их применения в качестве инструментов для оплаты заказов. И в этом случае именно за онлайновым платежным агентом будут обязательства по обеспечению покупателей чеками в электронном виде.

В самом общем случае оплата товара в интернет-магазине осуществляется с применением банковской карты (или специализированной платежной системы) онлайн. Человек, введя данные с карты, предоплачивает товар, а затем получает его в точке выдачи. В данном сценарии совершенно очевиден момент совершения расчетов - они признаются осуществленными сразу после одобрения транзакции банком.

После этого события осуществляется фискализация платежной операции на онлайн-кассе, а затем покупателю направляется электронный кассовый чек. Как правило, при этом задействуется автоматическая онлайн-касса, специально разработанная для интернет-магазина (все более популярным становится использование арендованных онлайн-касс в этих целях - например, при посредничестве таких сервисов как АТОЛ-Онлайн (ССЫЛКА).

Но возможен сценарий, при котором оплата за товар, заказанный в интернет-магазине, осуществляется по другой схеме - с использованием банковской квитанции. Человек скачивает ее с сайта интернет-магазина, несет в банк, а затем платит по ней. Интернет-магазин, обнаружив приход денежных средств на расчетном счете, выполняет свои обязательства как продавец - отправляет товар или приглашает покупателя получить его на складе (пункте выдачи).

Долгое время в российском законодательстве отсутствовали в достаточной мере детальные нормы, регламентирующие то, каким образом должна применяться онлайн-касса (и электронный чек в частности) в рассматриваемом сценарии «с квитанцией». Применение действовавших норм законодательства в подобных случаях было затруднено, поскольку процедура задействования онлайн-кассы в типовых ситуациях характеризуется довольно жесткой привязкой как раз к моменту совершения расчетов. Который, очевидно, в схеме «с квитанцией» определить было сложно.

Регулирующие ведомства издавали довольно противоречивые разъяснения на этот счет. В них, в частности, давались рекомендации по заключению между продавцами и кредитно-финансовыми организациями, принимающими квитанции к оплате, отдельных договоров об информировании владельца расчетного счета о приходной операции, соответствующей оплате товара покупателем интернет-магазина. Понятно, что такие рекомендации было крайне сложно реализовать на практике.

Но в современной редакции Закона № 54-ФЗ уже есть необходимые регулирующие положения по сценариям «с квитанцией». Они закреплены в отдельном пункте 5.3 статьи 1.2 закона (правда и по ним есть некоторые вопросы - чуть позже мы ознакомимся со все еще актуальными «белыми пятнами» в законодательстве по части рассматриваемых расчетов).

В пункте 5.3 говорится о безналичных расчетах, которые, с одной стороны, характеризуются отсутствием непосредственного взаимодействия продавца и покупателя, с другой — «не попадают под действие» пункта 5 - о котором шла речь выше (он регулирует порядок расчета при оплате товаров на сайте интернет-магазина). Конечно, в пункте 5.3 прямо не говорится о том, что речь идет именно о схеме «с квитанциями», но она, очевидно, подходит под обозначенный критерий - наряду с иными потенциально реализуемыми схемами, которые нельзя отнести к механизмам расчетов, которые типичны для интернет-магазинов, принимающих оплату по карте. Получается, что любой способ расчетов, при которых трудно определить момент совершения оплаты, подходит под этот критерий - и это хорошо с точки зрения правоприменительной практики.

В пункте 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ говорится о том, что продавец в расчетах «по квитанции» (или иным, что не попадают под действие пункта 5) обязан передать покупателю кассовый чек:

1. В электронном виде - с использованием e-mail или номера телефона, если они были предоставлены покупателем.

Чек необходимо передать в срок, не позднее следующего рабочего дня, идущего за днем совершения расчетов (но при этом и не позднее момента передачи товара - которые, таким образом, могут быть переданы и в день расчетов).

Законодатель прямо не раскрывает, что понимать под днем совершения расчетов. Но правомерно говорить о том, что этот день зачисления денежных средств от покупателя, которые он переводит по квитанции, на расчетный счет продавца. Либо - день проведения оплаты, но в этом случае продавец должен как-то узнать, что оплата совершена. В принципе, о совершении оплаты продавца мог бы информировать покупатель - но это предполагает появление у него дополнительной обязанности, которую желательно прописывать в отдельном договоре с продавцом (оферте). Это усложняет процесс торговли и не лучшим образом сказывается на лояльности клиентов.

Кроме того, в законе ничего не говорится о моменте предоставления покупателем контактов для получения электронного чека. В отличие от сценария с офлайновой оплатой (и оплатой на сайте по карте) - когда предоставление таких контактов обязательно до расчетов, в рассматриваемом сценарии телефон и e-mail для получения чека могут быть переданы покупателем магазину в любой момент. Получается, что магазин вправе запросить контакты покупателя для отправки электронного чека уже после проведения им оплаты (зачисления денежных средств на расчетный счет интернет-магазина).

1. В бумажном виде - при выдаче товара.

Данный вариант предписывается осуществить, если у продавца не получилось отправить электронный кассовый чек в рамках схемы по первому пункту. То есть - если покупатель не дал контактных данных ни до расчетов, ни после.

1. В бумажном виде - при любом другом поводе для взаимодействия покупателя и продавца.

Данный вариант по сути применяется как третий по приоритетности. Если не получилось отправить электронный чек, и клиент пришел не за товаром, а за чем-то другим - выдается бумажный чек.

Следует иметь в виду, что в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ прописано правило, по которому кассовый чек должен быть обязательно сформирован не позднее рабочего дня, идущего за днем совершения расчета (и не позднее момента выдачи товара покупателю). Это означает, что даже если человеку не удалось отправить электронный чек, и он в указанные сроки не пришел за товаром (либо не обратился к продавцу по какому-либо иному вопросу), то продавцу чек нужно все равно в указанные сроки напечатать и держать у себя, пока покупатель не явится.

Таким образом, бумажный чек вместо электронного при схеме «по квитанции» печатается:

• если до истечения срока, указанного в пункте 5.4, есть еще довольно много времени — в момент передачи товара покупателю (обращения покупателя к продавцу по любому другому вопросу);
• если срок истекает, и очевидно, что покупатель не явится в пределах данного срока - сразу, как только это будет очевидно (или в конце рабочего дня при закрытии смены).

Отметим, что в случае, если отпуск товара интернет-магазином осуществляется при условии оплаты при получении - в пункте выдачи или при взаимодействии с курьером, то онлайн-касса применяется точно так, как если бы ее применял офлайновый магазин. То есть:

• бумажный чек выдается обязательно;
• электронный - только при условии, если покупатель сам заранее сообщит сотруднику пункта выдачи заказов или курьеру свои контактные данные для получения такого чека.

В некоторых случаях законодатель предписывает хозяйствующему субъекту отправлять клиенту чек строго в электронном виде. Например, в соответствии с пунктом 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ страховая компания, заказавшая услуги у страхового агента, направляет электронный чек страхователю - физлицу, купившему полис у данного агента, при получении денежных средств от страхового агента. Бумажный чек в этом случае не выдается покупателю.

Законодатель предусматривает сценарии, при которых продавец, использующий онлайн-кассу, электронные чеки не выдает в принципе (или вправе их не выдавать) - ознакомимся с ними подробнее.

В каких случаях его можно не отправлять покупателю

В положениях пункта 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ законодатель выделяет особые типы объектов, а именно:

• населенные пункты в «отдаленных от сетей связи местностях» (перечни таких населенных пунктов устанавливаются в соответствии с отдельными критериями, определенными на уровне федеральных нормативных актов, а также в соответствии со списками, утверждаемыми на уровне региональных нормативных актов);
• военные объекты;
• объекты, связанные с деятельностью силовых структур.

Торговые предприятия, осуществляющие деятельность на территории указанных объектов, могут применять онлайн-кассы в особом режиме - не предусматривающем передачи данных в интернет. Соответственно - без заключения договоров с ОФД и, как следствие, при отсутствии возможности отправлять покупателям электронные чеки. При этом, это право, а не обязанность продавца.

Отметим, что в рассматриваемом случае используется полноценная онлайн-касса - с фискальным накопителем, соответствующем строгим техническим требованиям. Взаимодействие владельца онлайн-кассы и ФНС по различным вопросам в этом случае преимущественно «офлайновое» — процедуры регистрации ККТ и снятия ее с регистрации осуществляются в рамках личных визитов налогоплательщика в ведомство (в ряде случаев он даже приносит туда фискальный накопитель для считывания данных).

Кроме того, есть пункт 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в котором выделен еще один тип территорий — «отдаленные и труднодоступные местности». Их перечни также устанавливаются на уровне регионов. При этом, к таким местностям не могут быть отнесены:

• какие-либо города;
• районные центры, являющиеся единственным населенным пунктом в своем муниципалитете.

Специфика труднодоступных местностей - в том, что торговые предприятия, работающие там, вправе не использовать онлайн-кассы в принципе, они освобождены от их применения. Правда, вместо чеков онлайн-касс они должны выдавать покупателям альтернативные документы - содержание реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, то есть, в значительной степени повторяющие реквизиты бумажных и электронных чеков, собственно, онлайн-касс.

На практике такие альтернативные документы могут быть сформированы вручную (как вариант, с помощью шаблонов), либо автоматически с применением чекового принтера либо фискального регистратора (или автономной ККТ) старого образца, настроенной определенным образом на распечатку чеков с требуемыми реквизитами.

Таким образом, отправка электронного чека - это прописанная в законе обязанность торгового предприятия, осуществляющего торговлю офлайн или онлайн (либо в рамках различных «гибридных» моделей бизнеса, предполагающей различную степень интеграции каналов продаж в офлайне и в интернете). В предусмотренных законом же случаях предприятие может быть освобождено от обязанности от отправки электронных чеков, как и от применения онлайн-касс в принципе.

Полезно будет рассмотреть то, чем электронный чек отличается от бумажного с точки зрения структуры и реквизитов.

Чем электронный кассовый чек отличается от бумажного

Прежде всего, нужно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает единый перечень реквизитов кассового чека - вне зависимости от его конкретной разновидности - в статье 4.7. Но кроме данного федерального закона, существуют иные нормативные акты, регламентирующие применение реквизитов кассовых чеков - причем, в соответствии с самим законом.

В их числе - приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА), устанавливающий форматы фискальных документов. В соответствии с ними онлайн-касса «собирает» кассовый чек (и прочие фискальные документы - например, отчеты) из различных реквизитов и атрибутов.

При этом, в отношении бумажных (в случае с ФФД они именуются «печатными») и электронных кассовых чеков ФФД могут предусматривать разные способы «сборки» (хотя отметим сразу, что во всех случаях они очень схожи).

Перечни реквизитов конкретно кассовых чеков перечислены в Таблице 19 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@. К числу ключевых атрибутов данных реквизитов относятся:

1. Атрибут «Обяз.», который может принимать числовое значение, отражающее степень обязательности применения того или иного реквизита в составе фискального документа - в данном случае, кассового чека. При этом, (всего их три - ФФД 1.0, 1.05 и 1.1) одинаковое значение атрибута «Обяз.» может означать разную степень обязательности применения реквизита.

Если рассматривать наиболее «несхожие» значения рассматриваемого атрибута при сравнении бумажного и электронного кассового чека, то можно, в частности, обратить внимание на то, что по реквизиту «ИНН пользователя» атрибут «Обяз.» в отношении печатного чека (условно он обозначается буквой П) имеет значение 1, а в отношении электронного (обозначается буквой Э) - 7. Это означает, что данный реквизит обязательно должен быть в составе бумажного чека, а в электронный его можно включать опционально (об этом говорится в описании ФФД в Таблице 3 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Противоположное расположение степеней обязательности реквизитов печатных и электронных чеков можно пронаблюдать на примере атрибута «Обяз.» по реквизиту «Применяемая система налогообложения» кассового чека. В соответствии с Таблицей 19 атрибут по печатному чеку принимает значение 7, а по электронному - 1.

1. Атрибут «Форм.», который указывает то, в каком именно типа чека - бумажном или электронном (или на обоих), применяется тот или иной атрибут.

Атрибут, таким образом, может принимать, соответственно, значения П, Э или ПЭ. Если смотреть по Таблице 19 реквизиты, которые в соответствии с ФФД должен содержать только электронный чек, то пример такого реквизита - «ИНН кассира». Реквизиты, установленные в качестве обязательных только для печатного чека — «Наименование документа», QR-код.

По Таблице 19, вместе с тем, совершенно очевидно, что по подавляющему большинству реквизитов чека атрибут «Форм.» принимает значение ПЭ. То есть - правила в части соответствующих реквизитов по разным видам чека по большей части одинаковы и с точки зрения требований, установленных ФФД.

К слову, QR-код - это исключительно примечательный реквизит. Дело в том, что он при использовании сравнительно небольшой площади на чеке (порядка 1 кв. см) позволяет «зашифровать» в себя практически любые данные. Это его свойство может оказать неоценимую помощь магазину в процессе выполнения обязательств по предоставлению электронного чека покупателю.

При этом, практическую полезность могут иметь не только QR-коды, но и иные реквизиты фискального документа. Рассмотрим подробнее данную особенность в контексте следующего вопроса - установления способа представления электронного кассового чека покупателю.

Какие есть способы его представления покупателю

Представить электронный кассовый чек покупателю можно:

1. В «текстовом» виде - оформленном с применением HTML-кода, в файловых форматах - например, в PDF.

1. В графическом виде - с применением форматов изображений - JPG, PNG.

1. В виде ключевых реквизитов, дополненных адресом сайта, на котором, используя данные ключевые реквизиты, покупатель может бесплатно загрузить полную версию кассового чека.

Данный способ предлагается, собственно, законодателем - о нем говорится в пункте 3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ. Он удобен в случае, если единственный контакт, который был предложен покупателем - это телефон. На него предполагается отправить SMS-сообщение, и, поскольку полноценный чек в этом случае представить крайне проблематично с технической точки зрения, в сообщении можно будет привести лишь ключевые реквизиты и адрес сайта для получения нормального чека.

На практике таким сайтом может быть специальная страница на сайте ОФД - если ее использование предусмотрено договором с Оператором.

Так или иначе, вне зависимости от способа представления электронного чека пользователю продавцу необходимо выполнить обязательство по отправке чека (либо его ключевых реквизитов) на предоставленный до момента расчета e-mail или телефон.

Выше мы отметили, что в случае непредоставления контактов по инициативе покупателя продавец не обязан направлять ему электронный чек. При этом, покупатель может быть попросту не в курсе того, что контакты надо было давать заранее - и будет настаивать на получении электронного чека.

Чтобы в таких ситуациях пойти покупателю навстречу, продавец может предпринять ряд не запрещенных законом действий - фактически, альтернативных предоставлению кассового чека в электронном виде через ОФД, но по существу содействующих покупателю в приобретении доступа к электронному чеку.

«Альтернативный» вариант

Как мы уже знаем, на печатном кассовом чеке в соответствии с ФФД присутствует обязательный реквизит - QR-код. В нем в зашифрованном виде присутствуют ключевые реквизиты кассового чека, по которым он может быть легко идентифицирован в реестрах Федеральной налоговой службы.

Такую идентификацию можно провести, используя специальное мобильное приложение от ФНС для проверки подлинности чеков (ссылки для скачивания на Google Play и App Store). Не считая его основного назначения - которое заключается в удостоверении корректности чека (то есть, программа позволяет «вычислить» — не был ли чек напечатан на липовой онлайн-кассе), продукт от ФНС имеет примечательную опцию - по сохранению электронной копии чека в смартфоне.

Необходимо лишь отсканировать QR-код на бумажном чеке, а затем, используя интерфейсы приложения, сохранить чек в памяти смартфона. Впоследствии его можно будет использовать практически в тех же целях, что и электронный чек, сформированный при посредничестве ОФД.

Именно о возможности получить «электронный чек» — вполне официальный из реестров ФНС, посредством сканирования QR-кода с бумажного чека, продавцу следует проинформировать покупателя, который не сообщил своих контактных данных вовремя для получения электронного чека из ОФД.

А если покупатель не желает пользоваться смартфоном в указанных целях, то в силах продавца - самостоятельно отсканировать бумажный чек и отправить пользователю на e-mail «неофициально», для поддержания лояльности клиента. Отсканированный чек будет содержать тот же QR-код, и по нему при необходимости можно в любой момент получить электронную версию документа с помощью приложения от ФНС.

Правда, в случае со сканированием бумажного чека и отправкой его на e-mail клиенту продавцу необходимо будет уладить еще одну формальность, а именно - запросить у покупателя , которыми в данном случае выступает e-mail как косвенный идентификатор.

В теории отправку e-mail в рассматриваемом случае можно отнести к процедурам, осуществляемым в рамках заключения договора купли-продажи (при котором запрос разрешения на отправку персональных данных необязателен). Но неизвестно, каким образом к этому отнесутся проверяющие органы, если вдруг узнают о том, что «альтернативный» электронный чек был отправлен неофициально.

Отметим, что «законная» отправка электронного чека через ОФД - по контактам, предоставленным покупателем до расчетов, в полной мере подходит под указанное исключение. При ней запрашивать каких-либо разрешений на обработку персональных данных не нужно.

Итак, можно выделить следующие «альтернативные» электронные чеки, которые могут быть сформированы в интересах покупателя, если он забыл дать контакты перед расчетами (или не знал, что это нужно делать, но при этом очень хочет получить электронный чек):

• чек, загружаемый в приложение от ФНС для проверки чека - после сканирования QR-кода на бумажном фискальном документе;
• неофициально отсканированный продавцом бумажный чек (который затем можно также преобразовать в электронный чек через приложение от ФНС).

Рассмотрим теперь, каким образом магазин осуществляет отправку электронного чека покупателю на практике, какие технические средства для этого задействует - если речь идет об официальной передаче электронного фискального документа через ОФД.

Как передать покупателю электронный чек онлайн-кассы

Использование онлайн-кассы магазином осуществляется с помощью специальной кассовой программы, которая может быть:

• предустановлена в самой кассе - если она автономная;
• установлена на кассовом компьютере, к которому подключена ККТ (в этом случае чаще всего представленная фискальным регистратором).

В соответствии с требованиями закона в любой кассовой программе - даже если она по существу представляет собой упрощенный командно-ориентированный однострочный интерфейс, должен быть функционал для введения контактных данных покупателя в целях отправки ему электронного кассового чека.

То, как именно использовать интерфейсы для отправки чеков, зависит от конкретной программы - и регламентируется инструкцией к ней.

В качестве примера рассмотрим как отправить электронный кассовый чек покупателю на его электронную почту на популярной автономной кассе «Эвотор»:

1. В окне оплаты необходимо активировать опцию «Электронный чек».

1. С помощью открывшейся виртуальной клавиатуры нужно ввести электронный адрес покупателя, а затем нажать на кнопку «Отправить».

Позже на экране появится сообщение о том, что чек отправлен. Покупатель получит электронную копию кассового чека на предоставленный продавцу e-mail.

В соответствии с отдельной тарификацией от ОФД или поставщика кассового программного обеспечения могут отправляться чеки в виде SMS. Можно отметить, что компания «Эвотор» относится к таким поставщикам и дает своим пользователям возможность пользоваться удобными тарифными опциями в виде пакетов SMS, которые можно приобрести в фирменном магазине приложений (ССЫЛКА).

Отметим, что «ручной» ввод контактов покупателя в кассовой программе - не единственный способ использования таких контактов в целях отправки чека.

Так, многие кассовые программы (часто объединенные с товароучетными платформами и системами управления клиентской лояльностью) позволяют осуществлять идентификацию клиента по внутренней базе контактов - которые когда-либо предоставлялись клиентами. На практике такая идентификация может быть произведена через персональную карту скидок или иной персонифицированный документ покупателя.

В приложении от ФНС есть примечательная опция - которая заключается в возможности формирования QR-кода, где зашифрованы необходимые контактные данные покупателя. Данный код может быть в любой момент подгружен на экран смартфона, откуда продавец может отсканировать его - и автоматизировать, таким образом, ввод данных в кассовую программу. При этом она, безусловно, должна быть корректно настроена в целях распознавания таких кодов.

Варианты здесь могут быть самые разные - законодатель не регламентирует способ ввода данных о покупателе в кассовую программу для отправки электронных чеков.

Резюме

Итак, электронный чек онлайн-кассы - это фискальный документ, который:

1. Выдается офлайновым магазином (принадлежащим интернет-магазину пунктом выдачи заказа без предоплаты, курьером) при наличии предварительно предоставленных покупателем контактов в этих целях - вместе с бумажным чеком.

При отсутствии предварительных контактов - не выдается (но может быть заменен «альтернативами»), покупатель получает только бумажный чек.

1. Выдается интернет-магазином с «обычной» схемой оплаты (по карте онлайн) при обязательном предварительном получении от покупателя контактов - как единственный документ в подтверждение оплаты.

Предполагается, что получение предварительных контактов от покупателя (через форму заказа) будет условием начала оплаты, и сценарий, при котором контактов у интернет-магазина не будет, практически исключен. При этом, продавец вправе не проверят достоверность предоставленных контактов - они могут быть любыми, которые укажет покупатель.

1. Выдается интернет-магазином, принимающим оплату «по квитанции», при наличии контактов покупателя - не позднее следующего дня после совершения расчетов (условно они считаются совершенными после прихода денежных средств на расчетный счет продавца) либо дня выдачи товара.

При отсутствии контактов покупателя - не выдается, заменяется бумажным в порядке, установленном пунктом 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ.

1. Может быть заменен «альтернативами» — в виде:

• «электронной версии» бумажного чека, сформированного с помощью приложения от ФНС на смартфоне с использованием QR-кода на оригинальном чеке;
• отсканированного бумажного чека - который будет содержать те же самые реквизиты, что и электронный (и может быть также применен для формирования электронного документа в приложении от ФНС).

Указанные альтернативы продавец вправе применить, если покупатель забыл продиктовать свои контакты для получения электронного чека в обычном порядке либо не знал, что это нужно сделать - в то время как электронный чек очень нужен.

1. Не выдается в случаях, определенных законодательством.

А именно, если:

• торговое предприятие расположено на территории объектов, поименованных в пункте 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ (в общем случае - в населенном пункте, который находится в местности, отдаленной от сетей связи);
• торговля ведется на территории населенного пункта в труднодоступной местности.

В первом случае покупателю выдается только бумажный чек, сформированный на онлайн-кассе. Во втором - альтернативный чеку документ, частично совпадающий с реквизитами чека онлайн-кассы, сформированный вручную или на чековом принтере (поскольку онлайн-касса не используется в принципе).

Обе опции, вместе с тем, отражают право, а не обязанность торгового предприятия отказаться от применения онлайн-кассы в принципе (либо в режиме, при котором осуществляется подключение к ОФД - при условии, разумеется, наличия технической возможности - которой реально может не быть).

1. Выдается как единственный фискальный документ, не дополняемый бумажным чеком - в случаях, определенных законодательством.

Например - при взаимодействии страховой компании, ее агента и покупателя полиса.

1. По своим реквизитам, в целом, соответствует бумажному чеку.

Общие реквизиты по обоим типам чеков определены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. При этом, порядок их применения детально расписан в Форматах фискальных данных, утвержденных приказом № ММВ-7-20/229@, и этот порядок может предусматривать различия в применении атрибутов по электронному и печатному чекам.

Видео — отправка электронного чека покупателю на устройстве Ньюджер АТОЛ 92Ф:

Обязанность направления покупателю чека в электронном виде на номер телефона или адрес электронной почты предусмотрена п. 2 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Отказ в предоставлении электронного варианта платежного документа грозит продавцу штрафом от 2 000 до 10 000 руб. Перед формированием документа продавец должен получить от покупателя письменное согласие на обработку персональных данных.

С началом работы на онлайн-кассах у многих предпринимателей возникает вопрос, как отправить онлайн чек покупателю. Нужно ли письменное согласие или достаточно устной просьбы? Кто должен оплачивать стоимость услуги по направлению платежного документа покупателю – продавец или оператор фискальных данных (ОФД)?

Электронный кассовый чек или бланк строгой отчетности направляется покупателю только по его просьбе. Если покупатель (клиент) перед оплатой покупки (услуги) не высказал желания получить документ об оплате в электронной форме, то необходимо сформировать только его бумажную копию.

Важно : законом предусмотрена обязанность продавца направить электронный чек по смс (по абонентскому номеру). Отправить чек на e-mail продавец обязан только в случае технической возможности.

В каких случаях можно не направлять чек в электронной форме

1. Покупатель до момента расчета не изъявил желания получить онлайн-чек.
2. На момент оплаты товара продавец по техническим причинам не может сформировать документ в электронном виде и направить его покупателю (например, нет связи с Интернет-провайдером).
3. Расчеты с покупателем или клиентом производятся в местности, труднодоступной и удаленной от сетей связи. Перечень таких местностей утверждается властями регионов и отражается в нормативном акте.

Как направляется чека по смс или e-mail

1. Перед оплатой покупки покупатель сообщает о желании получить документ по смс или на адрес электронной почты.
2. Покупатель подписывает согласие на обработку персональных данных.

Важно : в настоящий момент отсутствуют разъяснения от контролирующих органов относительно оформления согласия покупателя на обработку его данных, их перечня и порядка хранения. Предполагается, что согласие на обработку персональных данных должно быть получено от клиента в письменной форме.

1. Покупатель сообщает продавцу номер телефона или адрес электронной почты, на которую он хочет получить документ, подтверждающий произведенную оплату.
2. Продавец на ККТ вводит указанные покупателем данные и формирует документ об оплате в электронном виде.
3. Чек направляется в виде смс-сообщения на указанный номер телефона или письмом на e-mail адрес.

Способы направления онлайн-чека

Направить клиенту документ об оплате в электронном виде можно двумя способами – через ОФД или специальные программы.

Почти все операторы фискальных данных берут дополнительную плату за услугу по направлению чеков клиентам в электронной форме.

Ряд программ – например, 1С – в рамках абонентского обслуживания предоставляет возможность направления чеков по смс или e-mail.

Стоимость услуги по направлению чеков на телефон или e-mail

Стоимость пакета смс (100 шт.) составляет от 120 до 200 руб., 1 000 шт. – от 1 200 до 1 500 руб., 10 000 шт. – 11 000 руб.

Одни провайдеры вместе с пакетом смс предоставляют бесплатные услуги по направлению указанных документов на e-mail, другие – за отдельную плату, в среднем 3 000 руб. в месяц без учета количества отправленных на e-mail документов.

Как должен выглядеть онлайн-чек

Требования к электронному документу, подтверждающему оплату, перечислены в п. 3 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ. В отличие от , к электронному предъявляются менее строгие требование. Онлайн-чек должен содержать следующие реквизиты:

• регистрационный номер кассовой техники;
• дата и время расчета;
• общая сумма покупки (оказанной услуги);
• фискальный признак документа;
• адрес сайта, с которого можно скачать и распечатать документ об оплате в бумажном виде.

Как проверить кассовый чек

Если покупатель забыл попросить чек в электронном виде, есть ли у него возможность получить его в электронном формате? Да, с помощью специального приложения, разработанного ФНС РФ. Приложение «Проверка кассового чека» позволяет проверить легальность выданного кассового документа, сохранить его в памяти приложения, сообщить контролирующим органам о допущенных продавцом нарушениях. Программа бесплатна и доступна для скачивания в App Store и Google Play .

Нужно ли выдавать покупателю на руки бумажную копию чека, если он получил его в электронной форме

От контролирующих органов не поступало указаний на освобождение от обязанности выдачи бумажной копии кассового чека при условии направления документа покупателю в электронном виде. Действующая редакция закона № 54-ФЗ не исключает обязанности выдать покупателю бумажный чек, даже если попросил направить его по смс или e-mail. Рекомендуем наряду с электронным документом выдать покупателю кассовый чек в бумажном виде.

Недавно вступивший в силу закон ФЗ-54 перевернул мир коммерции и принес много нововведений. Отныне все предприниматели должны обзавестись онлайн-кассами, исключением не стали и интернет-магазины. Все они теперь должны согласно 54-ФЗ отправлять электронный чек как покупателю во время покупки товара или услуги, так и передавать фискальные данные в ФНС.

Зачем электронные чеки

Федеральный закон создан для защиты потребителей и предпринимателей. Так, согласно каждому закону по номеру, который находится на чеке, любой потребитель может узнать информацию о совершенной покупке, которую передают в фискально-налоговую службу. Так, бумажные варианты содержат адреса сайтов операторов фискальных данных, и именно там найдется документ по реквизиту. Или все это можно найти, просканировав QR-код, расположенный на документе. Это сделано для того, чтобы покупатели могли сравнить информацию фактическую и ту, которая дана в электронном виде, а при ее расхождении обратиться в службы ФНС. Если на одного предпринимателя будет много жалоб, то это станет веским основанием для налоговой проверки.

Как отправлять чеки

Теперь, когда все должны обзавестись онлайн-кассами, многие могут отойти от распечатки обычных чеков и полностью перейти на электронные. Особенно это касается интернет-магазинов. Новые правила обязывают каждого отправлять электронные копии с онлайн-касс.

1. Такие копии могут отправляться в виде электронного письма, если покупатель оставляет свой электронный адрес.
2. Или чек ФЗ-54 отправляется по смс , так как каждая касса позволяет вводить номера телефонов.

Но эти методы доступны не для всех касс, многие не поддерживают функцию ввода электронных адресов. Для передачи электронных чеков через сообщения, налоговые службы уже разработали специальное приложение, которое упрощает данный процесс. Так, если покупатель установит себе такое приложение и покажет продавцу штрих-код, продавец его может просто просканировать с экрана телефона. А онлайн-касса сможет считать номер телефона быстро, не внося данные самостоятельно.

Когда нужно отправлять чек по ФЗ-54

ФЗ-54 очень строго относится к чекам, поэтому именно на них обращает внимание всех пользователей касс, а также покупателей. Их применение при расчетах в обычных магазинах и в интернете различается. Но правила отправки и составления остаются одинаковыми в двух случаях. Отправляется чек в следующем порядке:

• в обычных торговых точках покупателю выдается бумажный чек, также он сохраняется и у продавца, а в отдельных случаях может отправиться клиенту и в электронном виде
• в интернет-магазинах возможности выдавать бумажные документы не имеется, а вот отправить электронные чеки для таких магазинов проще простого.

Так, выдавать или отправлять чеки покупателям нужно в момент оплаты товара или услуги, сразу же после подтверждения фискальными службами, что с данными клиента все в порядке.

Как будет производиться отправка электронных кассовых чеков клиентам интернет магазинов?

В предыдущей статье мы разобрали вопросы о том, когда онлайн кассы и, соответственно, электронные чеки, формируемые ими, обязательны в интернет магазинах, а когда законом разрешено их не применять.

Клиенты системы Бухсофт Онлайн знают, как выгодно и удобно отправлять с ее помощью отчетность по ТКС . Теперь у Вас есть возможность также просто работать в облачной бухгалтерии Бухсофт и с онлайн-кассами!

Сегодня подробнее остановимся на моменте непосредственной отправки электронных кассовых чеков клиентам интернет магазинов.

Как отправить электронный чек покупателю

Как мы уже отметили в прошлой статье, электронный чек - это полный аналог бумажного. Он обеспечен всеми реквизитами, перечисленными в законе о применении ККТ. Электронный чек не нужно подписывать электронной подписью продавца. Кроме того, электронный чек онлайн кассы можно распечатать на бумажном носителе, тогда он будет приравнен к обычному кассовому чеку, распечатанному ККТ в момент покупки (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее Закона №54-ФЗ)).

Согласно положениям п. 3 ст. 1.2 Закона №54-ФЗ допускается заменить полный вариант кассового чека сведениями в электронной форме. Данные сведения обязаны обладать идентифицирующими данными о совершенной покупке. К таким данным относятся: регистрационный номер ККТ, сумма покупки, дата и время расчета, фискальный признак документа. Кроме того, в сведениях должна содержаться информация об адресе интернет магазина (доменное имя сайта), по которому данный электронный чек покупатель может бесплатно получить.

Электронный чек онлайн-кассы может быть отправлен продавцом:

• на электронную почту потребителя при ее указании;
• на телефонный номер клиента (при этом покупатель получит sms на указанный им номер, в котором будет содержаться интернет-ссылка, по ней можно будет открыть электронный чек).

Стоит отметить, что чек, отправляемый на электронную почту, пожалуй, более удобный вариант взаимодействия с клиентами.

Однако нередко люди ошибаются, указывая личные данные в интернете. Как быть, если электронный адрес или номер телефона были введены клиентом неверно? Закон №54-ФЗ на этот вопрос не дает четкого ответа. Тем не менее, подобный инцидент, вероятно, можно приравнять к утрате самим покупателем бумажного кассового чека. Продавец в таком случае не виноват, электронный чек был им сформирован и направлен в ОФД и покупателю. Кроме того, сведения об этой операции сохранятся как у оператора, так и в самой онлайн-кассе, а значит, если покупатель обнаружит ошибку - переслать повторно чек не составит труда. Если же ошибку он не выявит, но потребует объяснений и захочет оспорить ситуацию, вы всегда сможете доказать свою правоту, предоставив данные о совершенной покупке и отправленном электронном чеке из личного кабинета на сайте ОФД.

Во избежание подобных проблем, можно порекомендовать интегрировать на сайте интернет магазина систему подтверждения e-mail или номера мобильного телефона покупателя, по аналогии с системой регистрации на сайте. Если sms на телефон или письмо на почту не придет в указанный вами промежуток времени, у покупателя будет возможность перепроверить данные и при необходимости исправить их.

Порядок выдачи электронных чеков через онлайн-кассу

Работа с онлайн кассой в интернет магазине выглядит следующим образом. Продавец при получении электронных денежных средств от клиента сразу вводит сведения в кассу. Перед формированием электронного чека 2017, онлайн-ККТ производит в режиме реального времени передачу сведений о совершенной продаже оператору фискальных данных. ОФД присваивает электронному чеку уникальный номер, а после отправляет его обратно продавцу. Чек с уже присвоенным уникальным номером направляется клиенту. Оператор высылает полученные сведения от продавца в ИФНС.

Логично, что данный процесс невозможен без постоянного подключения кассового аппарата к интернету. Но, к сожалению, 100% бесперебойным и постоянно стабильным подключением к глобальной сети не может похвастать ни один провайдер, и кратковременные разрывы связи неизбежны. При возникновении таких ситуаций, онлайн-касса будет сохранять и накапливать данные в своей памяти, а при возобновлении соединения сразу отправит их оператору фискальных данных. Стоит отметить, что временной промежуток отсутствия связи по закону не должен превышать 30 дней. По истечении этого срока Налоговая вправе заблокировать кассовый аппарат и наложить на компанию штраф.

Кстати, о штрафах. За невыдачу покупателю электронного кассового чека должностному лицу или ИП может быть выдано предупреждение, либо наложен штраф в размере 2 тысяч рублей, юридическое лицо может быть оштрафовано на 10 тысяч рублей, либо получить предупреждение. Аналогичные штрафные санкции накладываются за невыдачу бумажных кассовых чеков или БСО (части 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ).

В какой момент купли-продажи формируется электронный чек

В прошлом материале мы коснулись данного вопроса и разъяснили, что электронный чек формируется и отправляется покупателю немедленно. Но что в понятии законодателей «немедленно»?

На текущий момент в разъяснениях налоговиков звучит формулировка - отправлять чек нужно в момент холдирования.

Холдирование - это процедура, при которой банк-эмитент в момент авторизации банковской карты производит резервирование суммы совершаемой клиентом операции на определенный промежуток времени, в течение которого ожидается подтверждение от банка-эквайера. Данную операцию также многие называют замораживанием средств на карте или временной блокировкой.

Получается, что банк-эмитент уменьшает на карте величину доступного клиенту баланса, однако фактическое списание средств производится только после подтверждения операции, то есть, когда от банка-эквайера поступят файлы клиринга. Если такие файлы не пришли, сумма резервируется на установленное положениями банка-эмитента количество дней, а затем автоматически размораживается и становится вновь доступной клиенту - держателю карты.

Из вышесказанного следует понимать, что электронный чек формируется еще до того, как произойдет реальное списание средств с банковской карты покупателя. Вероятно, чиновники пересмотрят отношение к данному вопросу и изменят свое мнение.

При расчете с покупателем продавец (организация или ИП) обязан выдать ему бумажный чек. Но помимо этого, существует еще требование о выдаче чеков в электронной форме . Согласно продавец должен направить покупателю кассовый чек (или бланк строгой отчетности) в электронной форме на номер телефона или адрес электронной почты в том случае если покупатель предоставил эти данные (номер телефона или адрес электронной почты) продавцу до осуществления расчетов .
Что из этого следует? 1. Если покупатель при расчете на кассе изъявил желание получить электронный чек и предоставил свой номер телефона или адрес электронной почты, то продавец в обязательном порядке должен выслать ему электронную копию чека, иначе это будет являться нарушением закона.

Примечание . Оправка покупателю электронного чека не освобождает продавца от обязанности выдать ему также чек в бумажном виде. Покупатель получает два чека: электронный и бумажный. Исключением являются пользователи, осуществляющие торговлю через сеть "Интернет" (интернет-магазины). Они могут не выдавать покупателю бумажный чек (т. к. это физически невозможно), но обязаны отправить ему электронный чек (п. 5, ст. 1.2 Федерального Закона №54-ФЗ).

2. Если покупатель при расчете на кассе не предоставил свой номер телефона или адрес электронной почты (или сообщил о своем желании получить электронный чек после того, как бумажный чек был распечатан), то продавец выдает ему только бумажный чек (потому, как отправка электронного чека возможна только до закрытия продажи на кассе). Нарушение закона в этом случае не происходит. 3. Любая онлайн касса должна иметь возможность отправлять чеки в электронном виде на номер телефона покупателя (с помощью СМС). Что касается отправки электронных чеков на e-mail покупателя, то такая функция на некоторых моделях онлайн касс может отсутствовать. В законе сказано, что отправка чека в электронной форме на адрес электронной почты может осуществляться при наличии технической возможности для такой передачи. Если такой возможности в онлайн кассе нет, то отправка электронного чека возможна только на номер телефона покупателя.

Особенности электронного чека В п. 4, ст. 1.2 Федерального Закона №54-ФЗ указано, что если покупатель получил электронный чек и в последующем распечатал его на бумаге, то такой чек приравнивается к кассовому чеку (или бланку строгой отчетности), который выдает контрольно-кассовая техника (ККТ). Но при условии, что сведения, указанные в бумажном чеке ККТ, идентичны сведениям электронного чека, отправленного покупателю на номер телефона или по e-mail. Это означает, что распечатанный на бумаге электронный чек ничем не отличается от кассового чека и является документом, подтверждающим факт покупки у продавца. В случае потери бумажного чека, продавцу можно предоставить распечатанный электронный чек (например при возврате товара).
Как происходит передача электронных чеков на телефон и e-mail покупателя?

На данный момент существует несколько способов передачи электронных чеков на телефон и e-mail покупателя:

1. передача через оператора фискальных данных (ОФД);
2. передача с помощью программ (например 1С);
3. передача с помощью мобильных приложений. В основном, передача электронных чеков покупателю происходит через оператора фискальных данных (ОФД). Практически все ОФД сами предлагают своим клиентам дополнительно к основным услугам подключить передачу электронных чеков покупателю. Такая услуга предоставляется в виде пакетов СМС и ее стоимость зависит от количества СМС в этом пакете. Пример электронного чека от ОФД "Электронный экспресс".
Кто может не отправлять электронные чеки покупателю? Пользователи, находящиеся в отдаленных от сетей связи местностях и имеющие право применять контрольно-кассовую технику без передачи данных в ОФД, могут не отправлять покупателю чеки в электронном виде, но, в тоже время, они обязаны выдать покупателю кассовый чек (или бланк строгой отчетности) в бумажном виде (п. 2, ст. 1.2 Федерального Закона №54-ФЗ ).

Ответственность за непредоставление покупателю чека в электронной форме Те категории пользователей, которые обязаны отправлять чеки в электронном виде по требованию покупателя, но не делающие этого - нарушают п. 6, ст. 14.5 КоАП РФ . Такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на должностных лиц в размере 2 000 рублей;
• на юридических лиц в размере 10 000 рублей.