يحق لدافع الضرائب تقديم إقرار 3-NDFL والمستندات المرفقة به إلى مصلحة الضرائب ليس فقط شخصيًا، ولكن أيضًا باستخدام الخدمات البريدية. ولكن في هذه الحالة، من الضروري استيفاء شرط إلزامي - وجود جرد للوثائق المرفقة.

جاء ذلك في المادة 187 من اللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية المعتمدة. بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 99ن بتاريخ 2 يوليو 2012؛ الفقرة 1، البند 4، المادة. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عندما يتم إرسال إعلان 3-NDFL عبر البريد، انتبه بشكل خاص لكيفية إعداد المستندات. اي نوع ميزات تقديم إعلان 3-NDFL عن طريق البريدسننظر إلى الاتحاد الروسي لاحقًا في المقالة.

نوع المادة البريدية

إذا أشرنا إلى البند 4 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛ ص. تمت الموافقة على البند "ب" رقم 10 من قواعد تقديم الخدمات البريدية. بأمر من وزارة الاتصالات والإعلام في روسيا رقم 234 بتاريخ 31 يوليو 2014، ينص على أنه يجب إرسال إعلان 3-NDFL والمستندات المرفقة به بالبريد المسجل مع قائمة المرفقات.

سيتم تسجيل الرسالة، وسيتلقى المرسل إيصالًا يؤكد حقيقة الإرسال، وسيُطلب من مستلم دائرة الضرائب الفيدرالية، عند تسليم الرسالة، التوقيع على الاستلام.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن إرسال هذه المراسلات إليك كتأكيد على أن مصلحة الضرائب قد تلقت الإقرار.

عندما يستلم موظف البريد مادة بريدية مسجلة، فإنه سيصدر إيصالاً يحتوي على المعلومات التالية:

• نوع المادة البريدية.
• فئة الرسالة.
• اسم المنشأة البريدية الوجهة.
• اسم الكيان القانوني هو دائرة الضرائب الفيدرالية.
• رقم السلعة البريدية.
• سيكون على الجانب الخلفي من الإيصال بصمة واضحة لختم تقويم مكتب البريد.

تم تسجيل هذه النقاط في الفقرة 86 من القواعد البريدية التي اعتمدها مجلس رؤساء إدارات الاتصالات في الكومنولث الإقليمي في مجال الاتصالات؛ 22/04/1992; البند 31 من قواعد تقديم الخدمات البريدية.

قد يحتوي المرفق المرسل، بالإضافة إلى إعلان 3-NDFL، على نسخ من المستندات التي تؤكد المعلومات المحددة في أوراق وأقسام الإعلان. على سبيل المثال، يمكن أن تكون هذه الشهادات في النموذج 2-NDFL، أو نسخًا، أو إيصالات، أو شيكات، أو مستندات دفع أخرى، وما إلى ذلك. ستكون هناك حاجة إليها إذا قمت بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل للميزانية على أنواع معينة من الدخل التي أصبحت مالكًا لها.

للراحة، يمكنك إنشاء سجل للمستندات المرفقة بالإعلان. ويتم تنظيم هذه النقاط بموجب البند 3. فن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ البند 1.16 من الملحق رقم 2 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/671 بتاريخ 24 ديسمبر 2014.

عندما تطالب بتخفيضات ضريبية، سيتعين عليك أن تقدم مع إقرارك طلب استرداد الضريبة ونسخًا من المستندات التي تؤكد حقك في الخصم الضريبي المقابل.

بعد فترة من الوقت، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية أن تطلب منك المستندات الأصلية التي تم على أساسها إعداد الإعلان.

يجب تسجيل جميع المستندات التي سترسلها في قائمة المرفقات. يجب أن يتم تحريره من نسختين مع الإشارة الإلزامية إلى العنوان البريدي الكامل واسم المستلم (IFTS). ينص البند 154 من القواعد البريدية على أن الجرد يجب أن يكون مصدقًا بتوقيع المرسل.

يحتوي نموذج جرد الاستثمار في النموذج 107 على ملاحظة "التصحيحات غير مسموح بها". كن حذرًا لأن أي تعديلات وشطب وتصحيحات في قائمة المستندات والإضافات باستخدام قلم إلى النص المطبوع لن تجلب أي شيء جيد. ستطرح السلطات الضريبية أسئلة إضافية وسيتعين عليك تقديم توضيحات، مما سيؤدي إلى تأخير العملية. عند ملء جرد الاستثمار، كن حذرًا للغاية وتجنب أي بقع أو أخطاء. أكمل الجرد بعناية باستخدام طريقة تعبئة واحدة فقط: إما على الكمبيوتر أو يدويًا.

إن جرد الاستثمار هو الدليل الوحيد على أنك أرسلت إقرارًا إلى مصلحة الضرائب، وليس مظروفًا فارغًا أو أوراقًا أخرى.

دعونا ننتبه! إذا لم تكن هناك قائمة بالمستندات المرفقة كملحق لضريبة الدخل الشخصي، فقد يصبح ذلك أساسًا لرفض قبول إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثلاثي. وهذا بدوره قد يؤدي إلى تفويت الموعد النهائي لتقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب. والاستثناء هو حالات تقديم الإقرار فقط بغرض الحصول على التخفيضات الضريبية.

هذه النقطة مذكورة في الفقرة 1 البند 4 الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة (الإقامة) في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تم فيها استلام الدخل المعلن. إذا وقع هذا التاريخ في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة أو يوم غير عمل، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو يوم العمل التالي. إذا كان الغرض من تقديم الإقرار هو الحصول على تخفيضات ضريبية، فيمكن تقديم المستند بعد 30 أبريل، ولكن خلال ثلاث سنوات من تاريخ سداد الضريبة. هذا منصوص عليه في الفقرة 7 من الفن. 6.1، البند 7، المادة. 78، الفقرة 1، المادة. 229 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند إرسال 3-NDFL عن طريق البريد قبل 24 ساعة من اليوم الأخير من الموعد النهائي، يعتبر هذا تقديمًا للإقرار الضريبي في الوقت المناسب عن طريق البريد.

عند إرسال الإقرار بالبريد، يعتبر تاريخ تقديمه هو تاريخ الإرسال مع وصف المرفق.

وفي الفقرة 204 من اللائحة الإدارية؛ البند 8 من الفن. 6.1، الفقرة 3، البند 4، المادة. ينص 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن هذا التاريخ يتم تحديده بواسطة ختم البريد الموجود على جرد المرفق.

تاريخ بدء التدقيق المكتبي للإقرار

سيتم إجراء التدقيق المكتبي من قبل مصلحة الضرائب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ استلام الإقرار الضريبي والمستندات. هذه النقطة مذكورة في الفقرة 2 من الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند إرسال الإقرار بالبريد، لن يتم حساب فترة إجراء التدقيق المكتبي من التاريخ الذي تعتبر فيه الوثيقة مقدمة، ولكن من اليوم الذي تلقت فيه مصلحة الضرائب العنصر البريدي المقابل مع قائمة المرفقات ، نظرًا لأن دائرة الضرائب الفيدرالية ليس لها الحق في بدء عملية التحقق قبل أن تتلقى مجموعة المستندات بأكملها. وهذا منصوص عليه في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 03-02-08/52، بتاريخ 13 سبتمبر 2012 رقم AS-4-2/15309@.

ينص قانون الضرائب على عدة طرق يمكن من خلالها تسليم التقرير المعد إلى مصلحة الضرائب. واحد منهم هو استخدام الخدمات البريدية. ومع ذلك، لا يمكن لجميع الكيانات التجارية استخدامه، حيث أن بعض النماذج لها قيود على طريقة نقلها. ولكن عندما تتمكن من القيام بذلك، عليك أن تعرف بالضبط كيفية إرسال إقرارك الضريبي عبر البريد.

لقد ثبت أنه يمكن تقديم البلاغ بإحدى الطرق الثلاث - الحضور الشخصي، أو باستخدام البريد العادي، أو باستخدام الإنترنت.

بالنسبة للشركات الكبيرة فقد ثبت أنه يحظر عليها تقديم التقارير عن طريق البريد إلى مكتب الضرائب. بالنسبة لهذه الكيانات، لا يتوفر سوى الإبلاغ عبر الإنترنت.

إذا كان عدد الموظفين يصل إلى 25، فيسمح بإجراء التسليم على الورق. ويجب تحرير التقرير من نسختين، تبقى إحداهما لدى مأمورية الضرائب، ويتم إرجاع الثانية مع علامة الاستلام.

في بعض الأحيان قد يُطلب منك تقديم تقرير كملف بتنسيق خاص. الميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي فحص المستند على الفور وتحديد الأخطاء فيه. ومع ذلك، خلال فترات الإبلاغ، هناك قوائم انتظار مثيرة للإعجاب في دائرة الضرائب الفيدرالية، لذا يمكنك الانتظار لأكثر من ساعة.

يمكن فقط للكيانات التي لديها عدد قليل من الموظفين الإرسال عبر البريد. يتم وضع التقرير المطبوع في مظروف، ولا داعي لإضافة جهاز تخزين بنسخة إلكترونية. يشك الكثير من الناس في الرسالة التي يجب إرسال تقاريرهم بها إلى مكتب الضرائب.

الجواب بسيط - فقط مع المرفق الموصوف. يمكنك اختيار أي تنسيق للرسالة، ولكن من أجل الموثوقية يوصى بإرسالها باستخدام البريد المسجل مع إشعار الاستلام. يعتبر التقرير مقدما حتى لو وجدت فيه أخطاء، ولكن سيتم إرسال للموضوع طلب لتصحيحها.

أصبح الآن تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت الطريقة الأسهل والأكثر شيوعًا. يمكن لأي كيان تجاري استخدامه، ولكن يجب عليك التسجيل أولاً.

تحتاج أيضًا إلى اختيار ما إذا كنت تريد إرسال التقارير بنفسك، ولكن سيتعين عليك إبرام اتفاقية مع مشغل اتصالات خاص، أو الاتصال بمنظمة وسيطة.

انتباه!إذا كانت المنظمة تقدم الكثير من التقارير، فمن الأفضل تقديمها عبر الإنترنت. وإذا كان هذا تقريرا لمرة واحدة، على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال الفردي قيد التشغيل، فمن المربح إرساله عبر البريد.

دعونا نلخص جميع ميزات الطرق المختلفة لإرسال الرسائل في الجدول:

معيار	شخصيا	بالبريد	عبر الانترنت
من يمكنه التبرع؟		مواضيع تصل إلى 25 شخصا	الجميع
كم نسخة من التقرير تم إعدادها؟	اثنان، واحد يبقى مع الموضوع بختم الاستلام	واحد	واحد
ما هو التأكيد؟	ضع علامة على النسخة الثانية من التقرير	قائمة إيصالات البريد والمرفقات	نظام الإيصالات الإلكترونية
هل أحتاج إلى ملف إلكتروني؟	ليس مطلوبا، ولكن قد يطلب المفتش ذلك	لا	متاحة بالفعل إلكترونيا
متى يصبح الموضوع على بينة من الأخطاء؟	على الفور عندما يقوم المفتش بالتحقق من التقرير	بعد تلقي رد مكتوب من دائرة الضرائب الفيدرالية	فور استلام البروتوكول الإلكتروني
هل التوكيل مطلوب؟	نعم، إذا كان التقرير مقدماً من شخص مفوض	نعم، إذا تم إرسال التقرير من قبل شخص مفوض	يلزم التوكيل الإلكتروني إذا تم إرسال التقرير نيابة عن منظمة أو فرد آخر
كيفية تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية المختلفة؟	من الضروري الذهاب إليهم جسديًا وتقديم تقرير للمفتش هناك	من مكتب بريد واحد يمكنك إرسال التقارير إلى عناوين مختلفة	من جهاز كمبيوتر واحد، ولكنك تحتاج إلى تكوين الإرسال إلى دائرة ضرائب فيدرالية مختلفة

متى سيتم قبول التقرير؟

تشير اللوائح الحالية إلى أن اليوم الذي تم فيه إرسال الإقرار الضريبي عبر البريد يتم التعرف عليه باعتباره التاريخ المشار إليه في الإيصال الذي تم استلامه عند الإرسال، أو يُشار إليه في قائمة المرفقات.

وفي هذه الحالة، وفي موعد أقصاه اليوم التالي لاستلام نموذج الإقرار عبر البريد، يجب تسجيله في حزمة برامج متخصصة. إذا لم توفر هذه السلطة الضريبية إمكانية التسجيل الإلكتروني، فيجب تسجيلها في سجل منفصل للمراسلات الواردة، حيث يتم تخصيص رقم فريد لها.

هل من الضروري إرسال وسيلة تخزين مغناطيسية؟

إذا قرر المرسل إرسال الإقرار بالبريد، فيجب عليه تعبئة النموذج المكتمل فقط في نسخة واحدة في المظروف. بالإضافة إلى ذلك، ليست هناك حاجة لإدراج قرص أو قرص مرن أو محرك أقراص محمول به ملف بتنسيق خاص.

ما نوع الرسالة للاستخدام

يمكن للموضوع أن يختار بشكل مستقل طريقة إرسال التقارير إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد. ويشترط كشرط إلزامي ضرورة عمل جرد لمحتوياته لمثل هذه الرسالة.

يمكن أن يتم الإرسال باستخدام أحد الخيارات التالية:

• برسالة عادية.هذه هي الطريقة الأكثر سهولة لإرسال المراسلات. يتم الدفع مقابل الخدمات البريدية لكل مظروف، وكذلك مقابل وزن السلعة. يجب أن يتم إعداد المخزون على ورق الشركة بأي شكل من الأشكال. ومع ذلك، في أغلب الأحيان يرفض موظف الخدمة البريدية الحصول على تأشيرة لها. يحدث هذا لأنه لا يتم تسجيل خطاب بسيط بأي شكل من الأشكال، وإذا فقد أثناء إعادة التوجيه، فسيكون من المستحيل تأكيد حقيقة الإرسال.
• برسالة مسجلة.هذا هو الخيار الأكثر سهولة لإرسال خطاب مسجل. عندما يتم تسليمها لإعادة التوجيه، يتم إعطاء الموظف إيصالًا، والذي سيكون بمثابة دليل على إرسال الرسالة في حالة فقدان المظروف. يقوم المرسل بإعداد المخزون بنفسه، لكن عامل البريد لا يضع ختمًا عليه. وهذا يعني أنه يمكن تأكيد حقيقة إرسال الرسالة من خلال تقديم إيصال، ولكن لن يكون من الممكن إثبات ما كان بداخلها بالضبط. في حالة فقدان الإيصال، سيكون من الصعب جدًا تأكيد الشحنة. يمكن إرسال الرسالة مع إشعار الاستلام.
• بمساعدة رسالة قيمة.تنتمي هذه الرسالة أيضًا إلى فئة المسجلين. ولكن يمكنك تعيين "سعر" لها، والذي سيتم إعطاؤه للمرسل في حالة فقدانه. لتأكيد المحتويات، يقوم عامل البريد بإعداد جرد للمرفق على ورقه الرسمي، ويضع ختمًا هناك ويعطي نسخة واحدة للمرسل. يمكن أيضًا أن يكون المخزون في هذه الحالة بمثابة تأكيد لإرسال الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومن المقبول أيضًا استخدام إشعار الاستلام مع هذه الرسالة.

مهم!عند إرسال التقارير عبر البريد، من الأفضل استخدام خطاب قيم مع قائمة المرفقات. لأنه في المخزون يمكنك الإشارة إلى القائمة الكاملة للمستندات التي سيتم إرسالها. وأثبت لمكتب الضرائب ما هي التقارير المحددة التي تم إرسالها في حالة فقدان الرسالة الموجهة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

قم بتنزيل عينة من جرد الاستثمار

تحميل بصيغة Word.

قم بتنزيل نموذج الكلمة (النموذج القياسي ص. 107).

كيفية كتابة جرد الاستثمار بشكل صحيح

وينص قانون الضرائب على أنه إذا تم تسليم الإعلان عن طريق البريد، فيجب تضمين جرد محتوياته في المظروف. ولكن إذا تم الشحن عن طريق البريد العادي أو المسجل، فيجب إكمال الجرد بنفسك على ورق المؤسسة.

ومع ذلك، هناك تحذير واحد لهذا. كقاعدة عامة، لا يرغب عمال البريد في وضع طوابع على هذا النوع من المخزون، مما يؤكد ذلك من خلال حقيقة أنهم لا يمكن أن يكونوا مسؤولين عن محتويات هذه العناصر. لذلك، في هذه الحالة، يجب أن يكون توقيع المدير وكبير المحاسبين موجودًا على المخزون.

إذا فقدت إيصال الشحن لسبب ما، فسيكون من المستحيل تأكيد حقيقة إرسال العنصر مع المخزون وحده.

دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية عمل مخزون على ترويسة الشركة.

في الجزء العلوي من الورقة، تحتاج إلى كتابة الاسم الكامل للمنظمة، ورموز التسجيل TIN، وKPP، وOGRN، والعنوان القانوني، ومعلومات الحساب المصرفي.

ثم في منتصف الورقة تحتاج إلى الإشارة إلى اسم النموذج - "مخزون المرفقات".

بعد ذلك، تحتاج إلى إدراج جميع الإقرارات الموجودة في المظروف بتنسيق القائمة. ويتم ذلك بصيغة: الإقرار الضريبي لـ (اسم الضريبة) لـ (اسم الفترة) لـ (عدد صفحات الإقرار بالأرقام والكلمات) - (عدد النسخ).

بعد الانتهاء من التحويل، يجب على المدير وكبير المحاسبين وضع توقيعهم مع النصوص.

ماذا يحدث عند وصول الرسالة إلى مكتب الضرائب بعد الموعد النهائي لتقديم التقارير؟

إذا تم تسليم الإقرار باستخدام البريد العادي، فوفقًا لقانون الضرائب، يعتبر يوم استلامه هو التاريخ الذي تم إرساله فيه. علاوة على ذلك، تعمل هذه القاعدة حتى الساعة 24:00 من اليوم المحدد كموعد نهائي لتقديم هذا النوع من الإقرار.

انتباه!ويجوز لمكتب الضرائب أن يقرر فرض غرامة إذا تم إرسال الإقرار خلال الفترة المحددة، ولكنه وصل إلى دائرة الضرائب الاتحادية بعد الموعد النهائي. ومع ذلك، هذه الخطوة غير قانونية. وعلى وجه الخصوص، أكدت ذلك محكمة التحكيم، التي رأت أن المرسل لا يعاقب على تأخير السلعة أثناء الشحن إذا تم تقديمها إلى الخدمة البريدية واستلامها في الوقت المحدد.

أما إذا صدرت الغرامة على الشخص فلا يجوز له إثبات براءته إلا من خلال المحاكمة.

كيف يمكنك تأكيد تقديم التقارير؟

يتطلب قانون الضرائب أنه عند تسليم إقرار باستخدام الخدمة البريدية، يجب تضمين جرد محتويات النموذج البريدي في المظروف. وسوف يشير بالضبط إلى المستندات التي كانت موجودة فيه وقت الإرسال، مما يعني أنه بمساعدته سيكون من الممكن أيضًا إثبات حقيقة إرسال هذا الإعلان بالذات. من المستحيل ببساطة معرفة معلومات حول محتوياته من خلال استلام قبول الرسالة لإعادة التوجيه.

وبالإضافة إلى ذلك، تنص قواعد تقديم الخدمات البريدية على أن الجرد يعتبر أيضًا دليلاً على إبرام اتفاق على تقديمها بين المرسل والخدمة البريدية.

قبل ختم الجرد في ظرف، يجب على موظف البريد مقارنة النسختين مع بعضهما البعض، وكذلك مقارنة ما هو مبين فيها مع محتويات الظرف، وبعد ذلك يتم وضع ختم على كل جرد.

وفي الوقت نفسه، يمكن اعتبار المخزون الذي يبقى في متناول اليد، بفضل هذا الختم، بمثابة تأكيد لتسليم العنصر في الوقت المحدد، حتى في حالة فقدان الإيصال. ومع ذلك، في بعض الأحيان أثناء الإجراءات القانونية، لا توافق المحكمة على ذلك، معتبرة أن الإيصال وحده هو الذي يمكنه تأكيد الشحنة.

إذا لم يتلق التفتيش الإقرار المرسل وتم حظر الحساب لهذا السبب، فسوف يحتاج الموضوع إلى تقديم:

• نسخة من الإقرار المقدم؛
• المخزون المتاح مع الختم؛
• إيصال قبول الشحنة.

كيفية وضع العلامة الضريبية على تقرير القبول المقدم

إذا تم تقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق البريد، فيمكن لدافع الضرائب الاتصال بمكتب الضرائب، حيث تم تسجيله لوضع علامة تسليم على النسخة الورقية. بالإضافة إلى الإبلاغ، يجب على مقدم الطلب تقديم طلب كتابي لذلك. هذا التوضيح قدمته وزارة المالية.

ستتمكن من تقديم إقرار 3-NDFL لعام 2018 إلى مكتب الضرائب فقط في نهاية الفترة الضريبية (أي من 01/01/2019).

تقديم 3-NDFL لعام 2017

كم عدد النسخ التي يجب علي تقديمها؟

يتم تقديم الإقرار 3-NDFL للحصول على خصم ضريبي إلى مصلحة الضرائب في نسخة واحدة. ولكن يمكنك طباعته في نسختين (يجب أن تحتوي كلتا النسختين على توقيع وتاريخ وما إلى ذلك). بعد ذلك، عند تقديم إقرار 3-NDFL (ليس عن طريق البريد)، اطلب من موظف المفتشية وضع علامة على النسخة الثانية تفيد بقبول إقرار 3-NDFL من قبل مكتب الضرائب. واحتفظ بالنسخة الثانية لنفسك في حالة ضرورة إثبات تقديم الإقرار. يمكنك أيضًا طباعة التطبيق في نسختين (إذا كان لديك واحدة) واطلب وضع علامة عليه أيضًا. يجب أن يكون نموذج إقرار 3-NDFL لعام 2017، عند تقديمه إلى مصلحة الضرائب، ساريًا في وقت تقديم الإقرار.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان 3-NDFL

إذا قمت بتقديم إقرار 3-NDFL فيما يتعلق بالدخل الذي تلقيته (على سبيل المثال، قمت ببيع سيارة أو عقار)، في هذه الحالة، يتعين عليك تقديم إقرار إلى مفتشية الضرائب في الاتحاد الروسي بحلول 30 أبريل من في العام التالي، ودفع الضريبة على الدخل المستلم بحلول 15 يوليو من العام التالي في إعلان 3-NDFL الخاص بك.

إذا لم تقم بتقديم إقرار 3-NDFL خلال الفترة المحددة حول الدخل الذي حصلت عليه، فيحق لمصلحة الضرائب أن تطلب منك تقديم إقرار ضريبي. في هذه الحالة، وفقًا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ستفرض عليك مصلحة الضرائب غرامة قدرها 5٪ من ضريبة الدخل التي تحسبها، ولكن لا تقل عن 1000 (ألف) روبل .

كيفية تقديم إقرار 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب

يمكن تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب بالطرق التالية: تقديمه شخصيًا، أو إرساله بالبريد، أو إرساله عبر الإنترنت باستخدام موقعنا الإلكتروني، وكذلك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

يمكنك إرسال الإعلان عن طريق البريد. وفي هذه الحالة يجب أن يتم ذلك عن طريق خطاب مع وصف المرفق. تبقى معك نسخة واحدة من قائمة المرفقات التي تحمل علامة عامل البريد وتكون بمثابة تأكيد على أنك أرسلت الإقرار (ومتى أرسلته). بالإضافة إلى ذلك، يمكنك إرسال الإقرار مع إقرار التسليم إلى المستلم (أي نفس الرسالة مع الجرد والإخطار). في هذه الحالة، سيكون لديك دليل إضافي على أن الإقرار قد تم استلامه من قبل مصلحة الضرائب. إذا قمت بإرسال الإعلان عن طريق البريد، فأنت بحاجة إلى إرساله في رسالة قيمة مع قائمة المحتويات. للقيام بذلك، تحتاج إلى إعداد جرد للاستثمار (يوجد قالب بصيغتين أدناه)، وطباعته في نسختين وتوقيع كلا النسختين. وفي مكتب البريد، يقوم عامل البريد بوضع ختم وتوقيعه على نسختي الجرد ووضع نسخة واحدة من الجرد في المظروف مع الإقرار. ستبقى نسخة واحدة من المخزون معك، وبمساعدتها يمكنك، إذا لزم الأمر، تأكيد أنك أرسلت الإعلان ومتى أرسلته. وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أنه في معظم الحالات يمكنك إرسال إقرار شخص آخر عبر البريد دون أي مشاكل (لا يلزم وجود توكيل رسمي لهذا الغرض). وفي هذه الحالة تجدر الإشارة إلى أن الإقرار وجرد الاستثمار يجب أن يوقع من قبل المصرح شخصياً.

أنت لا تعرف كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث؟ باستخدام موقعنا! يمكنك بسهولة وبساطة، من خلال الإجابة على أسئلة بسيطة، ملء وتنزيل إعلان 3-NDFL بشكل مستقل للأعوام 2017 و 2016 و 2015 وسنوات أخرى إلى مكتب الضرائب (خدمة التحضير عبر الإنترنت). أثناء عملية التعبئة وبعدها، تتوفر الاستشارات المتخصصة عبر الهاتف وعبر الدردشة على موقعنا. يمكنك أيضًا استخدام خدمات "التقديم عبر الإنترنت" و"الجاهز" والتي من خلالها سنساعدك على ملء وتقديم إقرار 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب إلكترونيًا.

المرفقات والنسخ والشهادات

في حالة قيامك، عند تقديم 3-NDFL شخصيًا إلى مصلحة الضرائب، بإرفاق طلب للخصم وشهادات 2-NDFL وشهادات من البنك حول الفائدة المدفوعة، عادةً ما يتم تقديمها في الأصل. إذا قمت بإرفاق أي نسخ أخرى من المستندات، كقاعدة عامة، ليست هناك حاجة للتصديق عليها (ومع ذلك، يحق لمصلحة الضرائب أن تطلب المستند الأصلي للتصديق على مطابقة النسخ الأصلية). إذا قدمت إقرارك شخصيًا (وليس عن طريق البريد)، فمن الأفضل أن تأخذ المستندات الأصلية معك إلى مكتب الضرائب. يمكن لموظفي التفتيش التحقق من مطابقة النسخ للأصول ووضع علامات التأكيد على النسخ. عند تقديم 3-NDFL 2018 عبر الإنترنت، في حسابك الشخصي، سيتم اعتماد مستنداتك من خلال توقيعك الإلكتروني.

إلى أي تفتيش يتم تقديم الإقرار؟

يتم دائمًا تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك (هذا العنوان موضح في جواز سفرك)

كقاعدة عامة، إذا كان لديك تسجيل دائم في روسيا، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل الدائم. إذا كان هناك تسجيل دائم ومؤقت، فيجب عليك أيضًا تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل الدائم.

إذا لم يكن لديك تسجيل دائم في روسيا، ولكن لديك تسجيل مؤقت، فأنت بحاجة إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل المؤقت. في هذه الحالة، عند تقديم الإعلان، يجب عليك أيضًا تقديم طلب للتسجيل.

إذا لم يكن لديك تسجيل دائم أو مؤقت في روسيا، فأنت بحاجة إلى القيام بذلك. إذا قمت ببيع بعض الممتلكات (على سبيل المثال، سيارة أو شقة)، يتم تقديم الإقرار إلى المفتشية، والذي يتضمن العنوان الذي تم تسجيل الممتلكات المباعة فيه (على سبيل المثال، سيارة أو شقة). إذا كان لديك سبب آخر لتقديم إقرار (وليس بيع عقار "مرتبط" بعنوان محدد)، فسيتم تقديم الإقرار في آخر مكان إقامة سابق لك. أو، إذا لم يكن هناك، مكان الإقامة. إذا لم يكن هناك أحد ولا الآخر، فانتقل إلى المفتشية المشتركة بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 47 لموسكو. (مزيد من التفاصيل: (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 أبريل 2015 NBS-4-11/6543@، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 أغسطس 2010 N03-08-05).

هل يستطيع أحد تقديم إرجاع لك؟

وفقًا لقانون الاتحاد الروسي، من الممكن تقديم إعلان 3-NDFL لعام 2017 و2018 إلى مصلحة الضرائب لشخص آخر فقط بموجب توكيل موثق (البند 3 من المادة 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). في هذه الحالة، لا يهم من هو هذا الشخص بالنسبة لك - الزوج أو أحد الوالدين أو طرف ثالث. يمكن لشخص آخر، على سبيل المثال، قريبك أو صديقك، تقديم إقرار لك. للقيام بذلك، تحتاج إلى إصدار توكيل رسمي له من كاتب العدل. في هذه الحالة، تحتاج إلى إضافة نسخة من هذا التوكيل إلى الإعلان. وتقديم نسخة مع الإقرار إلى المفتش. ويجب عرض الأصل على المفتش.

الاستثناء هو تقديم إعلان من قبل الممثلين القانونيين للمواطن (على سبيل المثال، آباء طفل قاصر، وصي على جناح، بما في ذلك شخص بالغ). في هذه الحالة، يمكن للممثلين القانونيين تقديم إعلان بناءً على وثيقة تؤكد القرابة والوصاية وما إلى ذلك. ويجب إرفاق نسخة من هذه الوثيقة بالإعلان، ويجب عرض الأصل على المفتش.

بمجرد اقتراب تاريخ التقرير التالي، يظهر الشعور بالتعب مقدما من الوقوف في طوابير مفتشيات الضرائب. ومع ذلك، ليست هناك حاجة على الإطلاق لهذا الإجراء غير الجذاب؛ حيث يمكن إرسال كل شيء عبر الخدمات البريدية العادية.

أفضل طريقة (ماليا ومن حيث الوقت) هي إرسال المستندات عن طريق البريد. ولكن هل يمكن دائمًا إرسال التقارير عبر البريد وكيف يمكن القيام بذلك بشكل صحيح حتى لا يتم دفع الغرامات لاحقًا؟

ينص البند 4 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يحق للدافع إرسال إقرار بالبريد. ولكن هناك استثناءات: يتم تقديم التقارير إلكترونيًا (عبر موقع خدمة الضرائب الفيدرالية أو من خلال مشغل EO):

• إذا تم تحديد ذلك بشكل مباشر بموجب القانون بالنسبة للضريبة - على سبيل المثال، يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (KND 1151001) في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر لربع التقرير؛
• الشركات القائمة والقائمة التي يبلغ متوسط ​​عدد موظفيها أكثر من 100 شخص،
• أكبر دافعي الضرائب بموجب القانون (المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أمر وزارة المالية بتاريخ 16 مايو 2007 رقم MM-3-06-308@).

يمكن لجميع المؤسسات الأخرى إرسال وثائق التقارير عبر البريد دون خوف.

كيفية إرسال التقارير عن طريق البريد

اليوم الذي تقبل فيه دائرة الضرائب الفيدرالية التقرير هو تاريخ إرسال الرسالة. إذا لزم الأمر، اتصل بهيئة التفتيش لوضع ختم يؤكد قبول التقرير، وتزويدهم بإيصال وجرد.

الموعد النهائي لإرسال الرسالة هو آخر يوم لتقديم التقارير. تعرف على المواعيد النهائية الحالية من دائرة الضرائب الفيدرالية أو من خلال أنظمة المحاسبة والتقويمات المحاسبية.

عند ملء المظروف، يجدر التحقق مرة أخرى من عنوان دائرة الضرائب الفيدرالية. في بعض الأحيان يتحرك مسؤولو الضرائب، لكن المعلومات حول هذا الأمر لا تظهر على الموقع على الفور. لن يسبب الخطأ في العنوان أي مشاكل خاصة: سيقوم مكتب البريد بإعادة توجيه الرسالة إلى موقع جديد. إذا تمت الإشارة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية الخاطئة عن طريق الخطأ، فسيتم إعادة توجيه الرسالة. سيصبح هذا الخطأ مشكلة عند تصفية الشركة: بسبب التردد في دفع الغرامات، سيتعين عليك المرور عبر العديد من السلطات لإثبات حقيقة النقل.

يجب إرسال جميع أنواع وثائق التقارير عن طريق البريد المسجل مع إشعار ووصف تفصيلي للمرفق. يتم توفير المخزون من قبل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا تترك الإرسال حتى اللحظة الأخيرة: البريد الروسي مفتوح حتى الساعة 20-00 (في معظم الحالات، بالطبع، ليس دائمًا وليس في كل مكان)، ولا يتم إرسال جميع خدمات التوصيل السريع مع المخزون.

يتم إرسال التقارير عن طريق البريد:

• جميع الشركات، باستثناء الشركات الكبرى، التي يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف؛
• بالنسبة للضرائب التي لم يوفر قانون الضرائب لها نموذجًا إلكترونيًا فقط؛
• عن طريق البريد المسجل، وإعادة كتابة المرفقات.

يحق للكيان التجاري اختيار طريقة تسليم التقرير الضريبي أو المحاسبي - إرساله عبر البريد. هذه النقطة منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن لا يمكن لجميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية استخدامه، حيث يوجد عدد من الشروط لكل تقرير عند تحديد طريقة التقديم. ولكن بالنسبة لأولئك الذين يمكنهم القيام بذلك، عليك أن تعرف كيفية إرسال الإقرار الضريبي عن طريق البريد.

يمكن تقديم معظم التقارير إلى السلطات التنظيمية شخصيًا أو عبر الإنترنت أو عبر البريد.

تقديم التقارير شخصيًا عبر الوسائط المغناطيسية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

لا يمكن تقديم تقرير مباشر إلى المفتش في دائرة الضرائب الفيدرالية إلا للكيانات التي لديها عدد قليل من الموظفين يصل إلى 25 شخصًا. ويقدم التقرير في نسختين ورقيا. قد تحتاج إلى إرفاق ملف إلكتروني على محرك أقراص فلاش. والميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي أن دافعي الضرائب يعرفون على الفور ما إذا كان التقرير قد تم إعداده بشكل صحيح أم لا.

ستخبره دائرة الضرائب الفيدرالية، إذا لزم الأمر، بما يجب تصحيحه. ولكن في أيام التقارير الفصلية والسنوية، تتشكل قوائم انتظار كبيرة في مكتب الضرائب، حيث سيتعين على ممثل المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي قضاء أكثر من ساعة واحدة. بالإضافة إلى ذلك، سيرفض المفتش قبول التقرير إذا وجد أي أخطاء.

انتباه!لذلك، من الأفضل تقديم البيان مباشرة ليس في يوم التقرير الأخير، حيث أن هناك خطر عدم تقديمه ببساطة. إذا لم يتمكن رئيس المنظمة أو رجل الأعمال من تقديم التقرير شخصيًا، فمن الضروري إصدار توكيل رسمي للممثل.

تقديم التقارير عن طريق البريد

يعد إرسال التقارير عبر البريد بديلاً جيدًا:

• يمكن إرسال التقارير من أي مكتب بريد.
• حتى لو كنت في قائمة الانتظار الضريبية لتقديم التقارير وليس لديك الوقت للدفاع عنها، يمكنك تقديمها حتى في اليوم الأخير.
• لا توجد رسوم اشتراك للتوقيع الرقمي الإلكتروني أو البرامج الخاصة الأخرى المطلوبة لإعداد التقارير الإلكترونية.

يمكن فقط للمؤسسات التي لديها عدد قليل من الموظفين إرسال إقرار عبر البريد. يجب وضع التقرير بمقدار نسخة واحدة في مظروف، ولا داعي لإرفاق وسائط إضافية بصيغته الإلكترونية. ستحتاج بالتأكيد إلى ملء جرد للاستثمار.

سيتم قبول هذا التقرير من قبل الهيئة التنظيمية، حتى لو كان هناك خطأ فيه. وفي هذا الصدد، سيتطلب الأمر مزيدا من التعديل والتوضيح. لكن الشركة أو رجل الأعمال الفردي سيكتشف ذلك لاحقًا. إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي عن طريق البريد من قبل مدير أو رجل أعمال، فسيكون التوكيل مطلوبًا فقط للعناصر المسجلة.

انتباه!بالنسبة للشركات الكبيرة التي يزيد عدد موظفيها عن 25 موظفًا، لا يمكن إرسال الإقرار بالبريد إلى مأمورية الضرائب، حيث ينص القانون على وجوب تقديم الإقرار عبر الإنترنت.

تقديم التقارير عبر الإنترنت

اليوم، يعد تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت هو الطريقة الأكثر شيوعًا للإرسال. علاوة على ذلك، سيكون هذا بديلاً أكثر ربحية للبريد إذا كان عليك إرسال الكثير من التقارير. وفي هذه الحالة، يتم إرسال الإعلان فقط في شكل إلكتروني. هذه الطريقة متاحة لكل مؤسسة أو رجل أعمال فردي، ولكن بشرط أن يكون لديهم.

يمكن إرسال التقرير بشكل مستقل إذا كان لديك برنامج خاص، أو من خلال وسيط. حتى لو كان التقرير يحتوي على خطأ وتم رفضه من قبل السلطات الضريبية، فلا يزال لدى الموضوع فترة معينة (5 أيام) لتصحيح الإقرار وإرساله مرة أخرى.

ما هي مواعيد قبول التقارير عند إرسالها بالبريد؟

ينص التشريع على أن تاريخ إرسال التقرير بالبريد هو التاريخ المشار إليه في إيصال العنصر البريدي أو اليوم المحدد في جرد المرفق.

في موعد لا يتجاوز اليوم التالي من تاريخ استلام التقرير من قبل مصلحة الضرائب عن طريق البريد، يجب تسجيله من قبل مسؤول باستخدام برنامج متخصص. إذا لم يكن هناك تسجيل تلقائي للتقارير، فسيتم تسجيلها في مجلة خاصة يتم فيها تخصيص رقم وارد لها.

هل أحتاج إلى توصيل وسيلة تخزين مغناطيسية؟

إذا اختار الموضوع البريد كوسيلة لتقديم التقرير، فيجب أن يرفق الإقرار في مظروف من نسخة واحدة. بالإضافة إلى ذلك، ليست هناك حاجة لإرفاق وسائط مغناطيسية أو وسائط فلاش مع ملف تقرير إلكتروني.

ما هو الخطاب الذي يجب أن أستخدمه لإرسال التقارير إلى مكتب الضرائب؟

يمكن للموضوع نفسه اختيار كيفية إرسال التقارير إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد. الشرط الإلزامي الوحيد هو أن الرسالة التي تحتوي على التقرير يجب أن تحتوي على قائمة بالمرفقات.

وبالتالي، فإن الخيارات التالية متاحة لدافعي الضرائب:

• المغادرة المنتظمة– أرخص رسوم البريد. سوف تحتاج فقط إلى دفع ثمن المظروف ووزنه. يتم إعداد جرد المرفقات بشكل مستقل على ترويسة الشركة، ولكن عادةً ما يرفض عامل البريد وضع ختم عليها. نظرًا لعدم تسجيل الرسالة ، في حالة فقدها سيكون من المستحيل إثبات حقيقة الإرسال.
• شحنة مسجلة- خيار رخيص للشحن المسجل. عند تقديمه، يتم إعطاء الموظف إيصالاً يؤكد قبول المظروف لإعادة التوجيه، والذي سيكون دليلاً على تقديم التقرير في حالة فقدان الخطاب. لكن يجب على المحاسب أن يعد الجرد بنفسه، ولا يختمه عامل البريد. وبالتالي، يمكن إثبات حقيقة الإرسال والتاريخ باستخدام إيصال. إذا فقدت، فسيكون من الصعب تأكيد تاريخ وحقيقة المغادرة. يمكنك إرفاق إيصال استلام بالرسالة.
• رسالة قيمة مع وصف المرفق- هو أيضًا عنصر مسجل. ومع ذلك، يمكن للمرسل تعيين "سعر" لها، والذي سيتم دفعه في حالة الخسارة. وفي هذا الصدد، يقوم مكتب البريد بإعداد جرد للمرفقات على ورقه الرسمي الخاص به ويضع ختمًا عليه. مع هذا النوع من الشحن، يمكن أن يكون المخزون بمثابة تأكيد لتاريخ وحقيقة إرسال الإقرار إلى مكتب الضرائب. إذا لزم الأمر، يمكن أيضًا استخدام إيصال الإرجاع هنا.

مهم!عند إرسال التقارير إلى مكتب الضرائب عبر البريد، فمن الأفضل أن يتم ذلك في رسالة قيمة مع قائمة المرفقات! خلاف ذلك، قد تضيع الرسالة ببساطة. في هذه الحالة، يصف الجرد الذي يحتوي على طابع بريدي محتويات المظروف.

عينة من جرد المرفقات

تحميل بصيغة Word.

تنزيل (نموذج البريد) في Word.

كيفية كتابة جرد للاستثمار بشكل صحيح؟

وفقًا لقانون الضرائب، إذا أرسل دافع الضرائب تقارير عن طريق البريد، فيجب عليه أيضًا تضمين جرد للمرفقات. علاوة على ذلك، إذا تم اختيار خطاب مسجل لتسليم المستند، فإن عامل البريد لا يملأ المخزون بنفسه - يحتاج المحاسب إلى القيام بذلك بنفسه.

ومع ذلك، في كثير من الأحيان يرفض موظف البريد وضع ختم على هذا المخزون، بحجة أنه غير مسؤول عن محتويات الشيء. وهذا يعني أنه سيكون من الممكن التأكد من إرسال الإعلان فقط بتوقيع المدير وكبير المحاسبين. بالإضافة إلى ذلك، في حالة فقدان الإيصال البريدي، لن يكون من الممكن تأكيد تاريخ تسليم المظروف إلى مكتب البريد.

دعونا نلقي نظرة على كيفية إنشاء المخزون، إذا كنت لا تزال تقرر إرسال الإعلان عن طريق البريد المسجل. من الأفضل القيام بذلك على ورق الشركة. يُشار إليها في الجزء العلوي من الورقة بالاسم الكامل للشركة ورموز TIN وKPP وOGRN والعنوان القانوني والتفاصيل المصرفية.

بعد ذلك، في منتصف الصفحة، يتم كتابة اسم المستند - "جرد المرفقات".

ثم، على شكل قائمة مرقمة، توجد قائمة الإقرارات، التي توضع في مظروف بالتنسيق: "الإقرار الضريبي (الاسم) عن (الفترة) على أوراق (عدد الصفحات بالأرقام والكلمات) - 1" ينسخ."

بعد قائمة الإقرارات، يقوم رئيس الشركة أولاً، ثم كبير المحاسبين، بالتوقيع مع النص.

انتباه!بالإضافة إلى خيار إدراج المرفق، يمكنك استخدام النماذج القياسية وفقًا للنموذج 107. ويمكن الحصول عليها من مكتب البريد مجانًا أو تنزيلها من الرابط أعلاه.

ماذا لو تلقى مكتب الضرائب الرسالة بعد الموعد النهائي لتقديم التقارير؟

إذا تم إرسال التقرير بالبريد، فوفقًا لأحكام قانون الضرائب، يكون تاريخ تقديمه هو تاريخ الإرسال. وفي هذه الحالة تكون هذه المدة صالحة حتى الساعة 24:00 من اليوم الذي تم فيه تحديد الموعد النهائي لتقديم التصريح.

إذا تم استلام التقرير بعد التاريخ المحدد، يجوز لمفتشية الضرائب فرض غرامات، ولكن مثل هذا الإجراء غير قانوني. وتشاطرها محكمة التحكيم نفس الموقف، حيث رأت أنه إذا تم إرسال الرسالة في الوقت المحدد، ولكن تأخرت بسبب خطأ الخدمة البريدية، فإن دافع الضرائب غير مسؤول عن ذلك.

انتباه!ومع ذلك، إذا تم فرض الغرامة بشكل غير صحيح، فسيتعين عليك الدفاع عن قضيتك فقط من خلال التقاضي.

ما هو تأكيد الإبلاغ؟

عند إرسال التقارير باستخدام عنصر بريدي ذي قيمة، من الضروري إجراء جرد للمرفق على الورق البريدي ذي الرأسية. فهو يصف بالتفصيل الأوراق الموضوعة في المظروف، مما يعني أنه بمساعدتها فقط سيكون من الممكن تأكيد أنه تم إرسال الإعلان. لا يمكن الحصول على هذه المعلومات من خلال إيصال بسيط.

بالإضافة إلى ذلك، فإن المخزون، وفقا لقواعد تقديم الخدمات البريدية، هو أيضا حقيقة إبرام اتفاقية مع مشغل البريد لاستلام الخدمات.

كما أنه قبل وضع النسخة الثانية من الجرد في الظرف، يقوم عامل البريد بالتحقق من هوية النسختين، ومقارنتهما بمحتويات الظرف، ووضع ختم بريدي على كل جرد. يمكن أن تكون النسخة المتبقية من المخزون مع الختم بمثابة تأكيد على إرسال التقرير في الوقت المحدد، حتى في حالة فقدان الإيصال البريدي. ومع ذلك، فإن بعض محاكم التحكيم لا توافق على هذا وتعتقد أن الإيصال فقط هو الذي يمكن أن يكون بمثابة تأكيد.

إذا لم تصل الرسالة لأي سبب من الأسباب إلى دائرة الضرائب ونتيجة لذلك تم حظر الحساب الجاري، فيجب عليك تقديم ما يلي إلى المفتشية:

• نسخة من الإقرار المقدم؛
• جرد المرفق مع بصمة الختم؛
• إيصال بريدي مع تقرير تسليم الرسالة.