في كثير من الأحيان، قد تحدث أخطاء أو عدم دقة في عمل المحاسب. تختلف الحالات، وليس من الممكن دائمًا حل المشكلة دون دفع غرامات. يتم إعداد أمر دفع العقوبات والغرامات عندما تتلقى المنظمة قرارًا من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب يطالب بالدفع. أو قامت الشركة نفسها بمراجعة المفتشية وقررت أنه يجب عليها دفع غرامة لسبب ما.

المفهوم العام للعقوبات وما يدفع مقابله

في عالم الاقتصاد، يتم استخدام ثلاثة مفاهيم للديون، وهي: العقوبة، والجزاء، والغرامة. دعونا نحاول أن نفهم خلافاتهم.

بينيا	جزاء	بخير
في الواقع، العقوبة هي نفس العقوبة، فقط يتم تطبيقها من قبل السلطات الضريبية ويتم فرضها أيضًا عن كل يوم تأخير كنسبة مئوية وفقًا للصيغة.	تُستخدم العقوبة لسداد ديون كيان قانوني إلى آخر؛ وهي الطريقة الأكثر شيوعًا لحل النزاعات ويتم توفيرها عند إبرام اتفاق بين الأطراف المقابلة. يتم حسابه إما كنسبة مئوية أو يشار إلى مبلغ محدد. العقوبة الفعلية أو العقوبة في بالمعنى الضيقيتم تحديده، كقاعدة عامة، للانتهاك المستمر، ويتم احتسابه كنسبة مئوية من مبلغ الالتزام غير المحقق أو بمبلغ ثابت من المال؛	يتم دفع الغرامة لمرة واحدة ويجب الاتفاق عليها مبدئياً في العقد. بخيريتم استرداده عن مخالفة لمرة واحدة أو مستمرة بمبلغ ثابت من المال أو كنسبة من مبلغ الالتزام غير المحقق

وعادة ما يتم دفع العقوبة من قبل طرف مقابل إلى آخر. يتم تطبيق العقوبة، كقاعدة عامة، على ديون الشركات، كإجراء عقابي للتأخير في الالتزامات النقدية. وهو نوع من الجزاء ويدفع عن كل يوم تأخير.

وفقًا للتشريع الضريبي، يتم فرض غرامات على التأخر في دفع الضرائب، وكذلك الدفعات المقدمة عليها. إذا لم تقم الشركة بتحويل الغرامة في الوقت المحدد، فقد يتم حظر حسابها. حيث أن دفع الغرامات تعطى مدة معينة محددة في المطلب الضريبي وفي حالة مخالفتها يتم إرسال إخطار للبنك بشأن حظر الحساب وشطب المبلغ المطلوب.

مهم! إذا كانت مؤسستك تمتلك عدة حسابات، فهذا يعني أن أحد البنوك يستوفي المتطلبات الضريبية.

احتساب الرسوم المتأخرة

الخطوة الأولى هي تحديد مبلغ الغرامة: كقاعدة عامة، يتم تحديدها من قبل مكتب الضرائب، مع الإشارة إلى سبب احتسابها وعلى أي أساس، ولكن إذا كان عليك حسابها بنفسك، فهناك صيغة حسابية:

SP = N x Kd x 1/300 x CP

SP - مبلغ العقوبة؛

ن - مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد؛

Kd - عدد أيام التأخير؛

ريال سعودي – معدل إعادة التمويل الساري خلال فترة التأخير.

وفقًا لهذه الصيغة، سيتم احتساب العقوبة حتى 1 أكتوبر 2017 عن أول ثلاثين يومًا من التأخير بمعدل 1/300، ثم بمعدل 1/150 من معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ل هذه اللحظةهي 7.25%

لذلك، على سبيل المثال، كان يجب أن يتم دفع راتب الموظف في 31 مارس 2018، ولكن في الواقع الموظف استلمه في 20 أبريل 2018، المبلغ أجورتساوي 32000 متأخرة عن السداد 20 يومًا

العقوبة=32000*20*1/300*7.25%=154.66 فرك.

في المجموع، يجب على الشركة دفع 154.66 روبل للميزانية.

تعليمات لملء أمر الدفع

1. لملء استمارة الدفع، سنحتاج إلى تفاصيل الدفع، وهي:

• حالة الدافع، إذا كان هذا هو كيان، ثم 01 إذا رجل أعمال فردي، ثم 09، والتي يتم وضعها في الحقل 101
• فيما يلي بيانات منظمتنا، اسمها، INN و KPP، الاسم الكامل
• ثم تفاصيل البنك: بنك BIC، حساب المراسلة، الاسم
• أيضا تفاصيل البنك المستلم
• اسم الفحص الذي نقوم بالدفع فيه ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش
• الشيء الأكثر أهمية الذي لا يمكن الخلط بينه وبين KBK، وOKTMO، والغرض من الدفع، والفترة التي ندفع مقابلها. تتوافق KBK مع كل ضريبة بشكل مختلف، وكذلك بالنسبة للعقوبات والغرامات، يتم تقسيم OKTMO حسب مناطق المدينة

لذا، فإن حقل KBK هو 104، والفرق بين KBK للضريبة نفسها والعقوبة يتكون من 14-17 رقمًا. بالنسبة للضريبة فهي 1000، للغرامة - 2100

2.الحقل 106، والذي يجب أن تشير فيه إلى أساس الدفع. كقاعدة عامة، عند دفع الغرامة، سنضع ما يلي:

• ZD - للدفع الذاتي،
• TR - إذا دفعنا بناءً على طلب مفتشية الضرائب،
• AP - حسب تقرير التفتيش.

3.بعد ذلك، قم بتعبئة الحقل 107 الذي يشير إلى الفترة الضريبية. في حالة الدفع بشكل مستقل أو حسب الفعل نضع 0، وإذا كان من الضروري الإشارة إلى الفترة، فيجب الإشارة إلى MS، مما يعني شهر الحساب، ثم الشهر المطلوب بالأرقام، والسنة MS .08.2017

عندما يتم تحويل العقوبات بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية (أساس TR)، يتم إدخال الفترة من المتطلبات في الحقل 107. يتم إدخال التاريخ ورقم المستند بالقيمة 0 عند حدوث ذلك إلزاميوبعد إخطار مأمورية الضرائب بذكر رقم الطلب وتاريخ هذا القرار.

مهم! سيكون أمر دفع العقوبات في عام 2018 لأقساط التأمين مختلفًا عن الآخرين. في حقول الفترة الضريبية، سيتم إدخال رقم الوثيقة وتاريخها بالقيمة 0، ولكن لغرض الدفع سنشير إلى رقم وتاريخ القرار من المفتشية. ومن الضروري أيضًا أن تتذكر أن شهادات النسخ المخفية تتغير بشكل دوري ومن الأفضل التأكد من صحتها قبل الدفع.

ماذا تفعل إذا كان هناك خطأ في عقوبة KBK

1. إذا كان في حساب شخصيدافع الضرائب، لقد حصلت على قرار بدفع غرامة من مفتشية الضرائب، يجب عليك سدادها في الوقت المحدد

2. في حالة وجود خطأ في KBK فيما يتعلق بالغرامة، سوف يذهب الدفع إلى المكان الخطأ وقد يصدر مأمورية الضرائب قرارًا بحظر الحساب، وسيطلب من البنك شطب الغرامة منك، وحتى تصل الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، سيعمل الحساب أو سيتم تجميده جزئيًا أو كليًا

3. وسيتعين عليك الذهاب إلى المفتشية ومعرفة أين ذهبت عقوبتك، اكتب طلبًا لتوضيح الدفع

4. وبعدها من ستصل عقوبته بشكل أسرع سيتم إلغاء قرار حجب الحسابات

كقاعدة عامة، لا يترتب على عدم دفع العقوبات الحظر الكاملالحساب الحالي. لقد عمل العميل ويمكنه الاستمرار في العمل. يقوم البنك بحظر فقط المبلغ الذي يحتاج إلى استخدامه لسداد الغرامة. يحدث الحظر الكامل عندما يجب على العميل ذلك مبلغ كبيرمال.

أمر الدفع 2018: تفاصيل مهمة بشكل خاص

يتطلب ملء أمر الدفع للضريبة نفسها أو لدفع الغرامات رعاية وإشارة واضحة لجميع الخطوط. إذا ارتكبت خطأ في مجال أو آخر، فقد تنشأ مشاكل مع مكتب الضرائب، الذي سيفرض عليك قريبًا رسومًا متأخرة.

تشمل هذه التفاصيل ما يلي:

• رقم حساب مفتشية الضرائب؛
• اسم البنك المستلم.

الأخطاء في التفاصيل الأخرى أقل خطورة، ويمكن تصحيحها عن طريق كتابة طلب لتوضيح الدفع.

إجابات على الأسئلة الشائعة

1. السؤال رقم 1:

هل من الممكن دفع غرامة في مكتب النقد بالبنك؟

لا ينص التشريع الضريبي على أي قيود على دفع الضرائب والغرامات من خلال مكاتب النقد المصرفية. ومع ذلك، سيكون من الأفضل أن تدفعه من الحساب الجاري لشركتك. من خلال تعبئة أمر الدفع موضحاً فيه كافة التفاصيل والأعمدة اللازمة. وهي KBK لعقوبة الضريبة المستحقة عليها، OKTMO للمنطقة التي تم تسجيل المنظمة فيها، بالإضافة إلى الفترة والأساس الذي تدفعه عند الطلب أو بنفسك.

2. السؤال رقم 2:

كيف يتم احتساب عقوبة الضرائب المتأخرة؟

يتم فرض غرامة عن كل يوم من اليوم الأول للتأخير في السداد، مقدارها 1/300 من المبلغ، بما في ذلك سعر البنك المركزي في يوم نشوء الدين، وكذلك عدد الأيام التي انقضت. إذا طلب مكتب الضرائب بشكل غير قانوني فرض عقوبة، فيمكنك الاستئناف هذه الحقيقة، وإذا تم حظر حسابك لهذا السبب، فبعد إثبات أنك على حق، سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تعوضك عن العقوبة عن تلك الأيام التي كان فيها حسابك غير نشط.

في الحقل 107، أشر إلى:

• عند تحويل الضرائب - رمز الفترة الضريبية المكون من 10 أرقام (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يصف أول حرفين من الكود تكرار دفع الضرائب. على سبيل المثال، عند دفع الضرائب شهريًا، سيكون أول رقمين هو "MS". الرقمان الرابع والخامس هما رقم الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا تم دفع الضريبة لشهر مايو، أدخل "05". تشير العلامات السابعة إلى العاشرة إلى السنة التي تشملها الفترة الضريبية. على سبيل المثال، 2016. هذه المجموعات الثلاث من العلامات مفصولة بالنقاط. وبالتالي، عند تحويل، على سبيل المثال، ضريبة استخراج المعادن لشهر مايو 2016، في الحقل 107 تحتاج إلى الإشارة إلى "MS.05.2016".

لمزيد من المعلومات حول إنشاء أكواد الفترة الضريبية عند ملء أوامر الدفع، راجعطاولة.

إذا كان للدفعة السنوية أكثر من موعد سداد واحد وتم تحديد مواعيد محددة لدفع الضريبة (الرسم) لكل موعد نهائي، فيجب الإشارة إلى هذه التواريخ في مؤشر الفترة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب الإشارة إلى تاريخ محدد عند سداد الدين، على سبيل المثال "04/09/2016". اعتمادًا على أساس الدفع، قد تختلف التواريخ:

رمز أساس الدفع (الحقل 106)	ما التاريخ الذي يجب أن أدخله في الحقل 107؟
تر	الموعد النهائي للدفع المحدد في طلب مفتشية الضرائب لدفع الضريبة
روبية	تاريخ سداد جزء من مبلغ ضريبة القسط وفقاً لجدول التقسيط المقرر
من	تاريخ انتهاء التأجيل
ر.ت	تاريخ سداد جزء من الدين المعاد هيكلته وفقاً لجدول إعادة الهيكلة
بي.بي	تاريخ انتهاء الإجراء المطبق في دعوى الإفلاس
إلخ	تاريخ انتهاء تعليق التحصيل
في	تاريخ دفع جزء من الائتمان الضريبي للاستثمار

إذا تم سداد الدين بموجب قانون (سبب الدفع AP) أو مستند تنفيذي (سبب الدفع AR)، أدخل صفر ("0") في الحقل 107.

إذا كنت تدفع الضريبة مبكرًا، فحدد الفترة الضريبية الأولى القادمة التي يستحق السداد عنها.

مثال على توضيح أساس الدفع للسداد المبكر للضريبة

في يونيو 2016، قامت شركة ألفا بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى ميزانية الربع الثاني من عام 2016 قبل الموعد المحدد. في أمر دفعأشار محاسب ألفا إلى رمز الفترة الضريبية:

ك.ف.02.2016.

إذا تم تحديد المتأخرات الضريبية بشكل مستقل، في أمر الدفع لتحويل المتأخرات، قم بالإشارة إلى الفترة التي يتم فيها دفع الضريبة الإضافية.

مثال على الإشارة إلى أساس الدفع عند تحديد المتأخرات بشكل مستقل

في أبريل 2016، حدد محاسب ألفا بشكل مستقل دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل ناقص للربع الثاني من عام 2015. وقام المحاسب بتحويل مبلغ الدين في نفس الشهر. وأشار المحاسب في أمر الدفع إلى رمز الفترة الضريبية:

ك.ف.02.2015.

رقم الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 108، أشر إلى:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن)؛

• عند تحويل الضرائب - رقم المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفع (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على أساس الدفع (الحقل 106)، قد يشير أمر الدفع إلى عدد طلبات دفع الضرائب، وقرارات دفع الأقساط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك. القائمة الكاملةالمستندات التي يمكن الإشارة إلى أرقامها في الحقل 108 عند تقديم الضرائبطاولة.

عند تعبئة الحقل 108، لا تشير إلى الرمز "لا".

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP") والسداد الطوعي للديون للفترات الماضية (أساس الدفع "ZD")، في الحقل 108، حدد القيمة "0" (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مهم:يجب على رواد الأعمال الذين ينقلون أقساط التأمين لأنفسهم أن يشيروا في الحقل 108 إلى معرف المعلومات حول فردي، وهو SNILS (البند 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

تاريخ الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 109، أشر إلى:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن)؛

• عند تحويل الضرائب - تاريخ المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفع (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يجب كتابة تاريخ المستند بالتنسيق المكون من 10 أرقام "DD.MM.YYYY" (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على نوع المستند الذي يستخدم كأساس للدفع، قد يشير أمر الدفع إلى تواريخ طلبات دفع الضريبة، وقرارات دفع الأقساط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك. قائمة كاملة بالمستندات، وتواريخها يمكن الإشارة إليها في الحقل 109 عند دفع الضرائب الواردة فيطاولة.

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP")، في الحقل 109، حدد تاريخ التوقيع اقرار ضريبى(عملية حسابية). عند السداد الطوعي للديون لفترات سابقة (أساس الدفع "ZD")، أدخل القيمة "0" في الحقل 109. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 10 من الملحق 2 للأمر رقم 107ن الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013.

إذا قامت إحدى المنظمات بتحويل الضريبة قبل تقديم الإقرار أو وجدت صعوبة في اختيار مؤشر لملء الحقل 109، فيمكن تحديد القيمة "0". وترد هذه التوضيحات في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 فبراير 2014 رقم 02-08-12/7820.

نوع الدفع

اعتبارًا من 1 يناير 2015، لن يلزم ملء الحقل 110 في أوامر الدفع. في السابق، كان يشير إلى نوع الدفع - الغرامات والفوائد والمدفوعات الأخرى. الآن لا يوجد مثل هذا الشرط، اترك الحقل 110 فارغًا. يتبع ذلك من الفقرة الفرعية "د" من الفقرة 2 من ملحق أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن والفقرة الفرعية 1.3 من الفقرة 1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2015. رقم 3844-ش.

الغرض من الدفع

في الحقل 24، أشر إلى "الغرض من الدفع". معلومات إضافيةالمتعلقة بتحويل الأموال إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية.

على سبيل المثال، عند دفع أقساط التأمين، يمكنك في هذا الحقل الإشارة إلى الاسم المختصر لصندوق خارج الميزانية (FSS أو FFOMS أو صندوق المعاشات التقاعدية) و رقم التسجيلالمنظمات.

في حالة تحويل الضريبة، يرجى الإشارة إلى اسم الضريبة والمدة التي يتم فيها الدفع. على سبيل المثال: "دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2016"، "دفع ضريبة الدخل للربع الأول من عام 2016".

حيث المجموعيجب ألا تتجاوز الأحرف في حقل "الغرض من الدفع" 210 أحرف (الملحق 11 للائحة التي وافق عليها بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

نصيحة:عند تحويل أقساط التأمين للفترات الحالية، في حقل "الغرض من الدفع"، تأكد من الإشارة إلى الشهر الذي يتم دفع الأقساط عنه. وبخلاف ذلك، إذا كانت المنظمة لديها ديون متأخرة، فسيستخدم الصندوق الأموال المستلمة لسداد هذه المتأخرات.

إذا كان أمر الدفع لتحويل أقساط التأمين لا يسمح لك بتحديد الغرض من الدفع والفترة التي يتم السداد من أجلها، فسيقوم الصندوق أولاً بإيداع المساهمات لسداد الدين الذي تم تكوينه مسبقًا. وبعد ذلك فقط سيتم احتساب المبلغ المتبقي في الحساب. المدفوعات الحالية. مثل هذه التعليمات صندوق التقاعدأعطى الاتحاد الروسي فروعه الإقليمية في رسالة بتاريخ 5 يونيو 2014 رقم NP-30-26/7052.

إذا تم تحويل ضريبة الدافع من قبل ممثله المفوض، فيجب أن يشير أمر الدفع إلى أنه يتصرف نيابة عن الممثل. على وجه الخصوص، هذا ممكن عند دفع ضريبة الدخل الشخصي أو واجب الدولة. للقيام بذلك، في الحقل 24 "الغرض من الدفع" يشير الممثل إلى:

• اللقب والاسم والعائل للدافع الذي يؤدي واجباته؛

• رقم وتاريخ التوكيل الذي يؤكد سلطة الممثل؛

• اسمك الأخير والاسم الأول والعائلي.

على سبيل المثال، كوندراتييف أ.س. هناك توكيل لدفع ضريبة الدخل الشخصي لـ Ivanov A.A. قام كوندراتييف بملء الحقل 24 من أمر الدفع على النحو التالي: "ضريبة الدخل للأفراد لعام 2015 لأندريه أندريفيتش إيفانوف. وبموجب التوكيل المؤرخ في 15 فبراير 2016، تم تحويل الضريبة من قبل ألكسندر سيرجيفيتش كوندراتيف".

مثال على عكس أساس السداد عند تحويل الدين بموجب تقرير التفتيش

في عام 2016، أجرت مفتشية الضرائب مراجعة لشركة ألفا لعام 2015. بناءً على نتائج التدقيق، تم فرض ضريبة القيمة المضافة على ألفا للربع الأول من عام 2015 (القرار بتاريخ 2 يونيو 2016 رقم 250).

في يونيو 2016، تقوم شركة Alpha بتحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الإضافية إلى الميزانية.

عند إعداد أمر الدفع، أشار المحاسب إلى:

• في الحقل 106 - AP (الدين بموجب تقرير التفتيش)؛
• في المجال 107 - 0؛
• في الحقل 108 - 06/02/2016؛
• في المجال 109 - 250.

ولغرض السداد أشار المحاسب: “سداد متأخرات ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2015 حسب تقرير التدقيق”.

ختم

بالنسبة لختم الدافع على أوامر الدفع الورقية، يتم حجز الحقل 43 حيث تحتاج إلى وضع ختم الختم المسجل في البطاقة المصرفية مع عينات من التوقيعات والأختام (الملحق 1 باللائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا). بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-ع). وبطبيعة الحال، هذا الشرط يكون ذا صلة فقط إذا كان لدى المنظمة ختم.

التوقيعات

بالنسبة لتوقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على مستندات الدفع، يتم تخصيص الحقل 44 في الأمر، ويجب توقيع هذا الحقل من قبل ممثل المنظمة أو رجل الأعمال، الذي يتم تسجيل توقيعه على البطاقة المصرفية مع عينات من التوقيعات والأختام (الملحق 1). للائحة التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

أمثلة على ملء أوامر الدفع

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة القيمة المضافة

في 17 أبريل، حولت ألفا ثلث ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية (KBK 18210301000011000110) للربع الأول بمبلغ 17000 روبل.

في أمر دفع

في الحقل 109 "تاريخ الوثيقة" - تاريخ توقيع الإقرار للربع الأول - 17/04/2016.

في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الضريبة عنها هي الربع الأول من عام 2016 (KV.01.2016).

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل دفعة مقدمة لضريبة النقل

تمتلك شركة موسكو المحدودة "Alfa" (TIN 7708123456) سيارة في ميزانيتها العمومية، وهي مسجلة في موقع قسم منفصل في كورسك. تم تسجيل قسم منفصل لشركة Alpha لدى دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية في كورسك.

نقطة تفتيش وحدة منفصلة - 463201001.

في 10 يوليو، انتقل ألفا إلى الميزانية دفعه مقدمهلضريبة النقل (KBK 18210604011021000110) للربع الثاني بمبلغ 400 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01.

في الحقل 109 "تاريخ المستند" - القيمة هي "0" (نظرًا لأن الدفع يتعلق بالفترة الحالية، ولا ينص قانون الضرائب على إعداد حسابات ضريبة النقل).

في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الضريبة عنها هي الربع الثاني من عام 2016 (KV.02.2016).

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل الحد الأدنى للضريبة أثناء التبسيط

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو. تطبق المنظمة تبسيطًا وتدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والنفقات. وفي نهاية عام 2015، كان مبلغ الضريبة الواحدة المتراكمة أقل من 1 في المائة من مبلغ الدخل. ولذلك، تدفع المنظمة الحد الأدنى من الضرائب. مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة المحولة إلى الميزانية خلال العام، كان مبلغ الحد الأدنى للضريبة الواجب دفعه هو 14000 روبل.

في 31 مارس 2016، قدمت ألفا إقرارًا ضريبيًا وحولت الحد الأدنى من الضرائب إلى الميزانية. عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الحد الأدنى للضريبة فيها - GD.00.2015. BCC للحد الأدنى من الضريبة تحت التبسيط - 18210501050011000110.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة واحدة تحت التبسيط (موضوع الضريبة "الدخل")

"Alpha" (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 25 أبريل، حولت ألفا إلى الميزانية دفعة مقدمة للضريبة الواحدة تحت التبسيط (KBK 18210501011011000110) للربع الأول بمبلغ 6000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الدفعة المقدمة عنها - KV.01.2016.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل غرامات الحد الأدنى للضريبة أثناء التبسيط

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية رقم 43 في موسكو. موضوع الضرائب هو "الدخل".

في 16 أكتوبر، قامت شركة ألفا بتحويل العقوبات المفروضة على ضريبة عام 2015 إلى الميزانية بناءً على تقرير التفتيش الضريبي المؤرخ في 1 أكتوبر 2016.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 104، أشار المحاسب إلى KBK لتحويل غرامات الحد الأدنى من الضريبة (182 1 05 01011 01 2100 110)، في الحقل 106 - رمز القانون التدقيق الضريبي AP، في الحقل 107 - 0 (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي بواسطة وكيل الضرائب

"Alpha" (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

"Alpha" لديه رقم الحساب 40702810400000001111 في JSCB "Nadezhny"، رقم الحساب 30101810400000000222، BIC 044583222.

في 5 أبريل، قامت ألفا بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (KBK 18210102010011000110) لشهر مارس بمبلغ 39000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 02.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي من قبل رجل أعمال فردي

أ.أ. إيفانوف (رقم التعريف الضريبي 771314996321)، ويعيش في العنوان: موسكو، شارع. ميخالكوفسكايا، 20، شقة. 41، مسجل لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 10 يوليو، قام إيفانوف بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (KBK 18210102020011000110) لعام 2015 بمبلغ 30000 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 8 "اسم الدافع" أشار إيفانوف إلى البيانات التالية:

إيفانوف أندري أندريفيتش (IP)//ز. موسكو، ش. ميخالكوفسكايا، 20، شقة. 41//.

في الحقل 101، تتم الإشارة إلى رمز "حالة الدافع" 09.

في الحقل 60 "رقم التعريف الضريبي للدافع" تتم الإشارة إلى رمز TIN المكون من 12 رقمًا الخاص بإيفانوف. في الحقل 102 تتم الإشارة إلى "نقطة تفتيش الدافع" 0.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. يتم تحويل الضريبة من قبل العضو المسؤول في المجموعة الموحدة

تعد شركة المساهمة "ألفا" (المسجلة في موسكو) مشاركًا مسؤولاً في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. المشاركون الآخرون في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب هم شركة هيرميس التجارية (المسجلة في موسكو) و شركة تصنيع"ماجستير" (مسجل في سانت بطرسبرغ). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام منفصلة.

عند ملء أوامر الدفع، تتم الإشارة إلى اسم عضو المجموعة المسؤول ("ألفا") في حقل "الدافع". في الحقول المخصصة للإشارة إلى رقم TIN وKPP الخاص بالدافع، تتم الإشارة أيضًا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 21.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل)، قام محاسب ألفا بعمل واحدة أمر دفعونقل الضريبة إلى موقعك.

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة، قام محاسب ألفا بتجميع ما يلي:

• أمر دفع
• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لتحويل الضريبة إلى موقع هيرميس؛
• أمر دفع

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. بالنسبة للمشارك المسؤول، يتم دفع الضريبة من قبل عضو آخر في المجموعة

تعد شركة المساهمة "ألفا" (المسجلة في موسكو) مشاركًا مسؤولاً في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. المشاركون الآخرون في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب هم شركة LLC Trading Company Hermes (مسجلة في موسكو) وشركة LLC Manufacturing Company Master (مسجلة في سانت بطرسبرغ). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام منفصلة.

بلغ مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة في 28 أبريل 3,000,000 روبل روسي، منها:

• يُدفع للميزانية الفيدرالية - 300000 روبل؛
• مستحقة الدفع للميزانيات الإقليمية - 2700000 روبل، بما في ذلك:
• لميزانية موسكو في موقع ألفا - 1000000 روبل؛
• لميزانية موسكو في موقع "هيرميس" - 1000000 روبل؛
• لميزانية سانت بطرسبرغ في موقع "السيد" - 700000 روبل.

وفقًا لشروط اتفاقية إنشاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب، إذا لم يتمكن المشارك المسؤول من الوفاء بالتزامه بدفع ضريبة الدخل في الوقت المناسب، فسيتم تحويل الضريبة من قبل مشارك آخر في المجموعة. بحلول 28 أبريل، لم يكن لدى ألفا مبلغ كاف في حسابها الجاري لتحويل الدفعة المقدمة لضريبة الدخل. تحملت هيرميس مسؤولية تحويل الدفعة المقدمة.

عند ملء أمر الدفع، يُشار في حقل "الدافع" إلى اسم عضو المجموعة (شركة هيرميس التجارية ذ.م.م) وبجانبه بين قوسين يوجد اسم عضو المجموعة المسؤول ("ألفا"). في الوقت نفسه، في الحقول المخصصة للإشارة إلى TIN وKPP للدافع، تتم الإشارة إلى TIN وKPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" أدخل المحاسب الرمز 22.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل)، قام محاسب هيرميس بعمل واحدة أمر دفعوتحويل الضريبة إلى موقع عضو المجموعة المسؤول ("ألفا").

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة، قام محاسب هيرميس بتجميع ما يلي:

• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لتحويل الضريبة في موقعك؛
• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لنقل الضريبة إلى موقع ألفا؛
• أمر دفعبمبلغ 700000 روبل. لنقل الضريبة إلى موقع "السيد".

مثال على ملء أمر الدفع لمؤسسة عند تحويل اشتراكات تأمين التقاعد

في 15 أبريل، قامت شركة ألفا بتحويل اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية (KBK 39210202010061000160) لشهر مارس بمبلغ 275000 روبل. 70 كوبيل

في أمر دفع

مثال على ملء أمر دفع لمنظمة لتحويل المتأخرات والغرامات الخاصة باشتراكات التأمين الصحي إلى FFOMS

الشركة المساهمة "Alfa" (TIN 7708123456، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي - 087-108-044556.

في 15 أبريل، سلم فرع صندوق المعاشات التقاعدية الروسي إلى ألفا طلبًا بتاريخ 15 أبريل 2016 رقم 3 لدفع المتأخرات والغرامات على أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي لميزانية FFOMS. حجم المتأخرات لشهر يناير السنة الحالية- 275000 فرك. 70 كوبيل غرامات - 6050.02 روبل.

وفي نفس اليوم، قامت شركة ألفا بشكل مستقل بنقل المتأخرات والغرامات.

في أمر الدفع لتحويل المتأخراتوذكر المحاسب:

• KBK (الحقل 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160؛
• KBK (الحقل 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160؛
• حالة الدافع (الحقل 101) - 08؛
• تاريخ الوثيقة (حقل 109) - 0؛
• الفترة الضريبية (الحقل 107) - 0؛
• أولوية الدفع (الحقل 21) - 5.

مثال على تعبئة أمر الدفع عند تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة

الشركة المساهمة "Alpha" (TIN 7708123456، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا -7712345678.

في 2 يوليو، قامت ألفا بتحويل أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (KBK 39310202090071000160) لشهر يونيو بمبلغ 9000 روبل. 32 كوبيل

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 08.

في الحقول 109 "تاريخ المستند" و 107 "الفترة الضريبية" أشار المحاسب إلى 0.

مثال على ملء أوامر الدفع لرجل الأعمال عند تحويل الاشتراكات للتأمين الخاص به

أنا. تعيش إيفانوفا (TIN 770812345678، SNILS 150-223-667 19) في العنوان: موسكو، شارع. ليسنايا، 69، شقة. 120.

عند التسجيل بأموال من خارج الميزانية، يتم تخصيص الأرقام التالية لرجل الأعمال:

• 087-108-044556 - رقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛

في الحقل 8 "اسم الدافع"، أشارت إيفانوفا إلى البيانات التالية:

إيفانوفا إيرينا إيفانوفنا (IP) // ز. موسكو، ش. ليسنايا، 69، شقة. 120)//.

في الحقل 101، تتم الإشارة إلى رمز "حالة الدافع" رقم 24.

في الحقل 60 "رقم التعريف الضريبي للدافع" تتم الإشارة إلى رمز TIN المكون من 12 رقمًا الخاص بإيفانوفا. في الحقل 102 تتم الإشارة إلى "نقطة تفتيش الدافع" 0.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل أقساط التأمين لرجل أعمال بناءً على أمر تنفيذ

تقوم شركة Alpha LLC باحتجاز 50 بالمائة من راتب موظفها، وهو رجل أعمال سابق، على أساس أمر تنفيذ للتحويل إلى حساب المحضرين (الدين في اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز "19". يتم الإشارة إلى هذا الرمز من قبل المنظمات التي تحجب دخل المدين وتنقل مبالغ الدين إلى الميزانية على أساس أمر تنفيذي.

نظرًا لأنه تمت الإشارة إلى الرمز "19" في الحقل 101، فيجب أن يشير "ألفا" إلى معرف المعلومات الخاصة بالفرد في الحقل 108، أي رمز جواز السفر "01" ورقم جواز سفر الموظف بدون مسافات - 01;8009845678.

في الحقل 22، وضع "ألفا" "0" بدلاً من معرف الاستحقاق الفريد، حيث يجب تعيين المعرف من قبل متلقي الأموال وإبلاغه إلى الدافع (البند 1.1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 15 يوليو 2013 لا). 3025-ش).

في الحقل 104، من غير الصحيح الإشارة إلى BCC المُنشأة لنقل مساهمات التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، حيث تقوم المنظمة بتحويل ديون الموظف إلى حساب المحضرين. لم يتم إنشاء رمز KBK لمثل هذه العملية، لذا أدخلت Alpha صفرًا في الحقل 104.

في الحقل 105، أشار Alpha إلى OKTMO في موقع الخدمة - 45382000.

في الحقول 106، 107، 109، أدخل "ألفا" الأصفار (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن). لا يلزم ملء الحقل 110 (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن).

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجبات الدولة

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456، KPP 7708010011) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 21 أبريل، حولت ألفا إلى الميزانية رسوم الدولة للنظر فيها في محكمة التحكيم في موسكو بيان المطالبةإلى شركة "Hermes Trading Company" ذات المسؤولية المحدودة لإعلان بطلان المعاملة (KBK 18210801000011000110) بمبلغ 4000 روبل. (مشروط).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01.

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجبات الدولة بقرار من المحكمة

خسرت شركة Alpha LLC (TIN 7708123456، KPP 7708010011) نزاعًا قانونيًا مع مكتب صندوق المعاشات التقاعدية رقم 2 لموسكو ومنطقة موسكو. موضوع النزاع هو غرامة مخالفة المواعيد المحددة لتقديم المعلومات المحاسبية الشخصية.

وافقت محكمة التحكيم على طلب صندوق المعاشات التقاعدية الروسي وجمعت واجب الدولة من شركة ألفا للنظر في القضية. يشير أمر التنفيذ لتحصيل واجب الدولة إلى المبلغ (2000 روبل) و معرف فريدالدفع (UIP) - 3713713713713311 (القيم الشرطية).

إن وجود UIP في طلب دفع واجب الدولة لا يعفي المنظمة من الإشارة إلى تفاصيل أخرى تحدد الدفع للميزانية (KPP وOKTMO).

المسؤول عن واجب الدولة للنظر في القضايا في المحاكم هو خدمة الضرائب. يتم دفع واجب الدولة في مكان اللجنة القانونية عمل ذو معنى، أي في مكان محكمة التحكيم (البند 3 من المادة 333.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا الإجراء أيضًا إذا كان أمر التنفيذ يحتوي على تفاصيل مكتب الضرائب في مكان المدين (خطاب الخزانة الروسية بتاريخ 6 مارس 2013 رقم 42-7.4-05/9.3-132).

تقع محكمة التحكيم في الأراضي الخاضعة لسلطة دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم 43 في موسكو. لذلك في أمر دفعلدفع واجب الدولة أشار محاسب ألفا:

• في الحقل 22: رمز UIP المكون من 16 رقمًا (البند 2 من الإجراء الذي وافق عليه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P)؛
• في الحقول 16 "المستلم" و105 "رمز OKTMO" - تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المحكمة؛
• في الحقل 104 "KBK" - رمز تصنيف ميزانية واجب الدولة الذي يشير إلى رمز المسؤول 182 (خدمة الضرائب).

مثال على رجل أعمال ينقل تكلفة براءة اختراع

رجل الأعمال آي. تعمل إيفانوفا في أنشطة إصلاح الملابس في منطقة موسكو وتطبق نظام ضرائب براءات الاختراع على نوع النشاط "إصلاح وخياطة الملابس والفراء والمنتجات الجلدية" في الفترة من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر.

في 21 أبريل، دفعت إيفانوفا للميزانية الجزء الأول من تكلفة براءة الاختراع بمبلغ 8908 روبل. (بشروط) عن طريق التقديم إلى البنك أمر دفع .

في 19 أكتوبر، قامت إيفانوفا بتحويل الجزء الثاني من تكلفة براءة الاختراع بمبلغ 17817 روبل. (بشروط)، بعد أن أصدرت أمر دفع .

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة التجارة في موسكو

Alpha LLC تعمل في موسكو تجارة التجزئةمن خلال متجر بمساحة مبيعات 65 متر مربع. م. يقع المتجر في المنطقة الوسطى المنطقة الإدارية(إقليم INFS لروسيا رقم 8 في موسكو).

مبلغ رسوم التداول للربع الثالث من عام 2016 هو 60750 روبل. في 26 أكتوبر، انتقل ألفا إلى البنك أمر دفعلنقل ضريبة التجارة إلى ميزانية موسكو.

عندما تفشل الشركة في دفع الضرائب في الوقت المحدد، يتعين عليها دفع غرامات. لدفعها، قم بإصدار أمر دفع منفصل للغرامات في عام 2017. ستساعدك العينة على جعل المستند أسرع.

تحقق من التفاصيل في أمر الدفع

في أمر دفع العقوبات في عام 2017 (عينةفي نهاية المقالة) ضع نفس حالة الدافع وتفاصيل المستلم كما في دفع الضريبة. يختلف أمر الدفع لدفع الغرامات عن أمر دفع الضريبة:

• قيمة نسخة مخفية الوجهة.
• أساس للدفع. يشير دفع العقوبات إلى RF - السداد الطوعي للديون. TP - دفع الغرامات عند الطلب. AP - دفع الغرامات وفقا لتقرير التفتيش.
• مع الإشارة إلى الفترة الضريبية. إذا قامت الشركة بدفع الغرامات طوعا، ووفقا لتقرير التفتيش، يتم إدخال صفر. إذا لزم الأمر، يتم الإشارة إلى TR. إذا قامت الشركة بدفع غرامة شهر محدد، ثم في أمر دفع العقوبات في عام 2017اضبط الفترة على MS.07.2017.
• مع الإشارة إلى رقم الوثيقة وتاريخها. إذا قامت الشركة بدفع الغرامات طوعاً، قم بإدخال صفر في تفاصيل "رقم المستند" و"تاريخ المستند". إذا كان عند الطلب، فإن رقم الوثيقة يتضمن رقم المطلب أو قرار الجذب. لم يتم وضع علامة "لا". في تاريخ الوثيقة، يتم وضع TR إذا كان عند الطلب، وAP إذا كان ذلك بقرار جذب.

منذ عام 2015، لم يتم ملء الحقل 110 "نوع الدفع". تم ترك هذا الحقل فارغا. يمكنك تحديد الغرض من الدفع باستخدام KBK.

أمر الدفع للتغييرات في عام 2017 للمساهمات

إذا كانت الشركة تدفع غرامات على المساهمات طوعًا، فأدخل القيمة صفر في الحقول (البندان 5، 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن):

• "أساس الدفع"؛
• "الفترة الخاضعة للضريبة"؛
• "رقم المستند"؛
• "تاريخ الوثيقة"

عند إصدار أمر دفع الغرامات عام 2017، عند الطلب، يرجى الإشارة إلى تفاصيل الطلب وتقرير التحقق لغرض الدفع.

يتم احتساب العقوبات باستخدام الصيغة:

مبلغ مبلغ العطاء

مبلغ العقوبة = غير المدفوعة × الأيام × إعادة تمويل البنك المركزي

متأخرات الضريبة في الوقت المحدد 300

قم بالإشارة إلى BCC المقابل للضريبة غير المدفوعة

اسم الضريبة التي يتم دفع الغرامات عنها	KBK
ضريبة القيمة المضافة على المبيعات في روسيا	182 1 03 02100 01 2100 110
ضريبة الدخل على الميزانية الفيدرالية	182 1 01 01011 01 2100 110
ضريبة الدخل على الميزانية الإقليمية	182 1 01 01012 02 2100 110
ضريبة الدخل الشخصي، وكيل الضرائب	182 1 01 02010 01 2100 110
ضريبة الأملاك للمنظمات غير المدرجة في النظام الموحدإمدادات الغاز	182 1 06 02010 02 2100 110
ضريبة النقل للمنظمات	182 1 06 04011 02 2100 110

أمر دفع العقوبات في عام 2017 عينة.

ستكون هناك حاجة بالتأكيد إلى عينة من ملء أمر دفع الغرامات في عام 2017 إذا قمت بإدراج العقوبات بموجب قانون الضرائب. ما هي مجالات الدفع التي يجب أن تنتبه إليها؟

ما هي مخالفات قانون الضرائب التي يتم تغريمها في عام 2017؟

ولم تتلق دائرة الضرائب الفيدرالية مستندات حول الشركة. 200 فرك. ستحتاج إلى نقله إلى مكتب الضرائب إذا لم تقدم أي مستند طلبته دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد (المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أو أنك لن تقدم مدفوعاتك الضريبية المسبقة (على سبيل المثال، ضريبة الأملاك) في الوقت المحدد.

يبدو أن 200 روبل هو مبلغ رمزي. ولكن كن على علم: قد يطلب المفتشون من الشركة. على سبيل المثال، سوف يرسلون الرسالة التالية: "يرجى تقديم الفواتير لعام 2014-2016". ولديك عدة مئات منهم. أثناء قيامك بجمعها، سينتهي الموعد النهائي لإرسال الأوراق. سوف ترسل مجموعة الفواتير مع تأخير بسيط. وردا على ذلك - غرامة بمبلغ مرتب. قام المفتشون بضرب 200 روبل بعدد المستندات التي لم يتم استلامها من شركتك في الوقت المحدد.

التقارير الورقية بدلاً من الإلكترونية. غرامة 200 روبل. سوف تضطر إلى الدفع حتى لو بدلا من ذلك التقارير الإلكترونيةستقدم الشركة ورقة (المادة 119.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). صحيح أن متطلبات إقرارات ضريبة القيمة المضافة أكثر صرامة. نظرًا لأن معظم الشركات مطالبة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة فقط في في شكل إلكتروني، لا يجوز للمفتشين النظر في النماذج الورقية على الإطلاق وفرض غرامة على الشركة لعدم تقديم تقرير (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وهذا لا يقل عن 1000 روبل، وبعد 10 أيام من التأخير، يتم حظر الحساب أيضا.

عدم دفع الضرائب.الشركات التي لا تقوم بتحويل المبالغ المطلوبة إلى الميزانية في الوقت المحدد تخاطر بتلقي قرار من دائرة الضرائب الفيدرالية بغرامة بموجب المادتين 122 و 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. دعونا نفكر في العقوبات التي ينص عليها هذا الحكم.

إذا لم تدفع الشركة الضريبة في الوقت المحدد (أو دفعت أقل مما هو مطلوب)، فقد يتم تغريمها بنسبة 20 بالمائة من مبلغ المتأخرات. وهذا صحيح في الحالة التي لم يرتكب فيها محاسب الشركة خطأً عمداً في حساب الضرائب. إذا كان حساب الشركة ببساطة لم يكن لديه ما يكفي مالومن أجل دفع الضريبة، فهي تواجه فقط عقوبات؛ ولا ينبغي أن تكون هناك غرامة.

إذا أثبت المفتشون أن المنظمة أشارت عمداً إلى ضريبة أقل في الإعلان، فستكون الغرامة 40 بالمائة من المبلغ غير المدفوع.

لنفترض أن الشركة لم تقم بتأخير دفع الضرائب الخاصة بها، ولكن تلك التي يجب عليها تحويلها، على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، ستكون الغرامة هي نفس 20 بالمائة من مبلغ الدين. صحيح أنه لا يهم بالضبط كيف حدث الانتهاك: عن قصد أم بغير قصد. سيتم فرض الغرامة حتى لو قامت الشركة بحساب الضريبة بشكل صحيح وحجبها عن الدافع في الوقت المحدد.

تأخير الإبلاغ.هناك انتهاك آخر يشكل تهديدًا خطيرًا لمحفظة الشركة وهو تقديم الإقرار الضريبي متأخرًا. إذا لم تتلق هيئة التفتيش تقارير عن ضريبة معينة خلال الفترة المحددة، تواجه المنظمة غرامة بموجب المادة 119 من القانون. سوف يحسبونها بالطريقة الآتية. سيأخذ المفتشون المبلغ الذي يجب دفعه للميزانية، وفقًا للإعلان المتأخر. إذا كانت الشركة قد نقلتها بالفعل، فستكون الغرامة ضئيلة - 1000 روبل. إذا لم تتلق الميزانية هذه الأموال بعد، فسوف يأخذون 5 في المائة من مبلغ الدين ويضربونه بعدد الأشهر التي كانت السلطات الضريبية تنتظر فيها التقارير من الشركة. علاوة على ذلك، سيتم أخذ الأشهر الجزئية في الاعتبار.

مثال. كيف يتم احتساب عقوبة التأخير في الإقرار الضريبي؟
قدمت شركة Zarya LLC إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2017 في 29 مايو. على الرغم من أن الكود يتطلب الإبلاغ في موعد أقصاه 25 أبريل. مبلغ الضريبة المعلن عنها للدفع في الإعلان هو 20000 روبل.

في 5 سبتمبر، أصدرت مفتشية الضرائب غرامة على الشركة ذات المسؤولية المحدودة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. اعتبارًا من هذا اليوم، لم يتم استلام مبلغ ضريبة القيمة المضافة المعلن في إعلان شركة Zarya LLC في الميزانية. لذلك، أخذ المفتشون 5 بالمائة من 20 ألف روبل وضربوا المبلغ الناتج بـ 2. لأنهم انتظروا شهرين بالضبط للحصول على إعلان من شركة ذات مسؤولية محدودة - إعلان كامل (من 26 أبريل إلى 25 مايو) وواحد غير مكتمل (من 26 مايو إلى مايو) 29).

ونتيجة لذلك بلغت الغرامة 2000 روبل.

يرجى ملاحظة: أن القانون يحد من عقوبة الإرجاع المتأخر. الحد الأدنى للمبلغ الذي ذكرناه بالفعل هو 1000 روبل. سيتعين عليك دفع هذا المبلغ بالضبط، على سبيل المثال، إذا كان التأخر في تقديم التقارير صفرًا (أي أنك لا تدين للميزانية بأي شيء مقابل ذلك). والحد الأقصى هو 30 بالمئة من المبلغ الذي يجب، بحسب الإعلان المتأخر، دفعه للموازنة.

لم يتم تقديم أي وثائق للتحقق المضاد.غرامة 10000 روبل. سيتم إصدارها من قبل السلطات الضريبية إذا رفضت شركتك تقديم المعلومات كجزء من التدقيق المضاد (البند 2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أثناء هذا التفتيش، يقوم المفتشون، الذين يقومون بفحص شركة واحدة، بإرسال طلب إلى الطرف المقابل. لذلك يريدون التأكد من أن المعاملات كانت حقيقية، وأن بيانات التقارير من المشتري والبائع تتطابق (على سبيل المثال، مبيعات البضائع من البائع مع التكاليف من المشتري).

يرجى ملاحظة: إذا تجاهلت طلب مروري قادمًا مرتين على التوالي خلال عام واحد، فستكون الغرامة أكبر مرتين - 20000 روبل. (المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

انتهاك صارخ للقواعد المحاسبية.غرامة الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة هي 10000 روبل. ما هو؟ في أغلب الأحيان، يعتبر الغياب انتهاكا خطيرا الوثائق الأوليةأو الفواتير أو السجلات. لنفترض أنك خلال العام لم تعكس بشكل منهجي بعض المعاملات في محاسبتك. يعد هذا أيضًا انتهاكًا صارخًا يعاقب عليه بموجب المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفي الوقت نفسه 10000 روبل. - هذا هو الحد الأدنى للغرامة. سيتم إصدارها لأولئك الذين ارتكبوا أخطاء خلال فترة ضريبية واحدة. ظهرت معلومات غير دقيقة في عدة فترات؟ ثم استعد لتلقي غرامة قدرها 30000 روبل.

كل هذا ينطبق على تلك الأخطاء التي لم تؤثر على مبلغ الضريبة. إذا كان الخطأ جسيماً وحصلت الميزانية بسببه على مبلغ أقل، فستزيد الغرامة. وستحسبها السلطات الضريبية بأخذ 20 في المائة من المتأخرات. وفي هذه الحالة لن تقل الغرامة عن 40 ألف روبل. وهذا منصوص عليه في نفس المادة رقم 120 من القانون.

تعبئة أمر دفع الغرامات لعام 2017

بالنسبة للغرامات، فإن معظم الحقول هي نفسها المستخدمة في دفعات الضرائب العادية:

• معلومات عن الدافع: الاسم، TIN، KPP، التفاصيل المصرفية;
• معلومات عن المتلقي: الاسم المختصر للقسم الخزانة الفيدراليةومفتشية الضرائب، TIN، KPP، التفاصيل المصرفية.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على معلومات الدفع.

KBK.عند ملء الحقل 104 المخصص لـ KBK، يرجى ملاحظة أن هناك رموزًا مختلفة للغرامات. أول 13 رقمًا هي نفسها الخاصة بالضريبة. يشير الرقم "3" بدلاً من الرقم 14 إلى أنه تم دفع الغرامة.

أساس الدفع والفترة الضريبية.في الحقل 106، أدخل رمز ألفا المكون من رقمين لأساس الدفع.

على سبيل المثال، الرمز "TR" إذا تم دفع الغرامة بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الموعد النهائي للدفع المحدد في الطلب. قد لا تكون هناك مثل هذه الفترة في مستند خدمة الضرائب الفيدرالية. بعد كل شيء، وفقا ل قاعدة عامةيجب على المنظمة تلبية طلب دفع الغرامة خلال ثمانية أيام عمل من تاريخ استلامها. وعندما يمنح المفتشون الشركة المزيد من الوقت، فإنهم يشيرون إلى فترة خاصة مباشرة في الطلب.

إذا تم سداد الغرامة بموجب أمر تنفيذي (أساس الدفع إلى AR)، أدخل صفر ("0") في الحقل 107.

رقم وتاريخ مستند أساس الدفع.في الحقل 108، حدد رقم المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفعة. اعتمادًا على أساس الدفع (الحقل 106)، قد يشير أمر الدفع إلى عدد طلبات دفع الغرامة، وقرارات التقسيط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك. عند ملء الحقل 108، لا تشير إلى " رمز لا".

في الحقل 109، حدد تاريخ المستند الذي تدفع الغرامة على أساسه. يجب كتابة تاريخ المستند بالتنسيق المكون من 10 أرقام "DD.MM.YYYY". اعتمادًا على نوع المستند الذي يستخدم كأساس للدفع، قد يشير أمر الدفع إلى تواريخ طلبات دفع الغرامة، وقرارات دفع الأقساط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك.

تسلسل الدفع.في الحقل 21، أدخل وفقًا للقانون المدني. عند إدراج غرامات هذه الدفعات، يمكن الإشارة إلى القيمتين "3" و"5" في الحقل 21. تحدد هذه القيم الترتيب الذي سيقوم البنك به بإجراء الدفعات في حالة عدم وجود أموال كافية في حساب المنظمة. يشار إلى القيمة "3" في مستندات الدفع الصادرة مفتشيات الضرائبفي حالة تحصيل الديون القسرية. تتم الإشارة إلى القيمة "5" في مستندات الدفع التي تعدها المنظمات بشكل مستقل.

يفوزهو معرف استحقاق فريد يحتوي على 20 أو 25 حرفًا. في قسيمة الدفع، تم حجز الحقل 22 له. إذا تلقيت طلبًا لدفع غرامة، فاحصل على رقم UIN من الطلب. إذا لم يكن رقم UIN معروفًا، أدخل 0 في الحقل 22 "الرمز".